2017年税务师《税法一》检测练习及答案（7）_第3页

　　参考答案

　　(1) :A,C,E

　　选项B，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳;选项D，独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是收购数量。

　　(2) :A,C,D,E

　　税收执法的特征包括：具有单方意志性和法律强制力、是具体行政行为、具有裁量性、主动性和效力先定性。

　　(3) :A,C,E

　　自包卷烟、手工卷烟、未列入国务院批准计划企业生产的卷烟，不分征税类别一律按照56%的税率征收消费税。

　　(4) :A,B,C,D

　　税收程序法的主要制度包括：表明身份制度、回避制度、职能分离制度、听证制度、时限制度。

　　(5) :A,C,E

　　税收执法合法性原则的具体要求：执法主体法定、执法内容合法、执法程序合法、执法根据合法。

　　(6) :A,B,C,E

　　向消费者个人销售货物、销售免税货物、销售不得抵扣且未抵扣进项税的固定资产以及销售旧货均不能开具增值税专用发票。对于选项D，是特别规定，可开具专用发票。

　　(7) :A,B,D,E

　　客观原因包括如下类型：

　　(一)因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期;

　　(二)增值税扣税凭证被盗、抢，或者因邮寄丢失、误递导致逾期;

　　(三)有关司法、行政机关在办理业务或者检查中。扣押增值税扣税凭证，纳税人不能正常履行申报义务，或者税务机关信息系统、网络故障，未能及时处理纳税人网上认证数据等导致增值税扣税凭证逾期;

　　(四)买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，或者纳税人变更纳税地点，注销旧户和重新办理税务登记的时间过长，导致增值税扣税凭证逾期;

　　(五)由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期;

　　(六)国家税务总局规定的其他情形。

　　(8) :A,D

　　选项B，增值税纳税人收取的会员费不征收增值税;选项C，国家体育总局发行体育彩票不征收增值税;选项E，供应或开采未经加工的天然水不征收增值税。

　　(9) :A,B,D,E

　　选项C，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。

　　(10) :A,D,E

　　营业税改征增值税的试点范围为交通运输业(包括陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输)和部分现代服务业(包括研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁以及鉴证咨询);暂不包括建筑业、邮电通信业、销售不动产、金融保险业以及娱乐、餐饮等服务业。

　　(11) :A,B,C,D

　　转让土地使用权，应向土地所在地主管税务机关申报纳税。

　　(12) :A,B,D

　　选项C，小规模纳税人(除其他个人)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税;选项E，典当业销售死当物品，适用4%征收率征税。

　　(13) :A,D,E

　　该题目考核税法规定的11类可以抵扣已纳消费税的行为。以已税珠宝玉石为原料生产的金银首饰和钻石首饰，不得扣除已纳消费税;以已税汽车轮胎连续生产的汽车不得扣除已纳消费税。

　　(14) :A,B,C,D

　　金融商品转让业务的纳税义务发生时问为金融商品所有权转移的当天。

　　(15) :C,D

　　伴采矿是指开采单位在同一矿区内开采主产品时，伴采出来非主产品元素的矿石。例如铜矿山在同一矿区内开采铜矿石原矿时，伴采出铁矿石原矿，则伴采出的铁 矿石原矿就称伴采矿。伴采矿量大的，由省、自治区、直辖市人民政府根据规定对其核定资源税单位税额标准;量小的，在销售时，按照国家对收购单位规定的相应 品目的单位税额标准缴纳资源税。

　　(16) :C,E

　　卷烟回购企业将联营企业加工卷烟回购后再销售的卷烟，其销售收入应与自产卷烟的销售收入分开核算，以备税务机关检查，如不分开核算，则一并计入自产卷烟销售收入征收消费税。将委托加工收回的白酒重新贴标后对外销售的，在对外销售时要征收消费税。

　　(17) :A,B,C

　　铁道部应纳城市维护建设税统一税率为5%。

　　(18) :B,E

　　税法规定，当主管税务机关确认购货方在真实交易中取得的供货方虚开的增值税专用发票属于善意取得时，对购货方不以偷税论处，但应按有关规定不予抵扣进项 税款;购货方能够重新从销售方取得合法、有效专用发票的，且取得了销售方税务机关已经依法对销售方开具专用发票进行了查处证明的，可以依法准予抵扣进项税 款。

　　(19) :B,C

　　税法规定，车辆更换底盘属于应税车辆，按国家核定的同类车最低计税价的70%计算补缴车辆购置税。应补缴车辆购置税=680000×70%×10%=47600(元)

　　(20) :B,D

　　选项A、C、E不缴纳资源税。

　　(21) :A,C,E

　　选项B、D属于视同销售的情况，其外购货物的进项税可以凭取得的增值税专用发票予以抵扣。

　　(22) :C,E

　　用外购香粉继续生产高档化妆品，属于连续生产应税消费品，可以按规定抵扣已纳消费税。

　　可以抵扣已纳消费税=7×30%=2.1(万元)

　　销售高档化妆品C应纳消费税=9×30%=2.7(万元)

　　该化妆品公司应纳消费税=14×30%+9×30%-7×30%=4.8(万元)

　　(23) :A,B,C,E

　　纳税人提供建筑业应税劳务，其营业税纳税地点为建筑业应税劳务的发生地。

　　(24) :A,C,D

　　国际税法基本原则包括：国家税收主权原则;国际税收分配公平原则;国际税收中性原则。

　　(25) :A,B,C

　　进口旧车、因不可抗力因素导致受损的车辆、库存超过3年的车辆、行驶8万公里以上的试验车辆、国家税务总局规定的其他车辆，凡纳税人能出具有效证明的，计税依据为纳税人提供的统一发票或有效凭证注明的计税价格。

　　(26) :A,B,D,E

　　选项C，自2011年11月1日起，中外合作开采陆上石油资源的企业依法缴纳资源税，不再缴纳矿区使用费。但是此前已依法订立的中外合作开采陆上石油资 源的合同，在已约定的合同有效期内，继续依照当时国家有关规定缴纳矿区使用费，不缴纳资源税;合同期满后，依法缴纳资源税。

　　(27) :B,C

　　事后监督是指对执法结果实施的监督，目的在于发现问题，整改问题。税收执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。

　　(28) :B,C,E

　　选项A，单位和个人将土地使用权无偿赠送他人，视同转让土地使用权征收营业税;选项B，金融机构出纳长款收入不征收营业税;选项C，土地所有者出让土地 使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税;选项D，人民银行委托金融机构贷款的业务应当征收营业税;选项E，离婚财产分割免征 营业税。

　　(29) :B,C,D

　　选项A，除个体工商户外的其他个人不得认定为一般纳税人，符合认定标准的个体经营者可认定为一般纳税人;选项E，新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月。

　　(30) :A,B,E

　　按规定有下列情形之一的，进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，连同原纳税收据向海关申请退税并加算银行同期活期存款利息，逾期不予受理：

　　(1)因海关误征，多纳税款的;

　　(2)海关核准免验进口的货物，在完税后，发现有短卸情形，经海关审查认可的;

　　(3)已征出口关税的货物，因故未将其运出口，申报退关，经海关查验属实的。