2017年税务师税法一考前模拟试题及答案11_第2页

　　21. 某制药企业为增值税一般纳税人，2010年5月外购原材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明进项税额130万元，并通过主管税务机关认证，购货过程中支付运费5万元、建设基金0.5万元、杂费0.5万元。原购进原材料由于管理不善发生霉烂，账面成本为20万元，其中运费金额为0.5万元，当月销售自产应税药品取得不含税销售额1150万元。该制药企业5月应纳增值税为(　　)万元。

　　A.68.46

　　B.100.9

　　C.119.6

　　D.137.7

　　22. 某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2010年9月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元(含税);取得首饰修理费2270元(含税)，销售包金首饰15条，取得不含税销售额5000元。该金店上述业务应纳增值税税额(　　)元。

　　A.5800

　　B.6020

　　C.6120

　　D.5400

　　23. 根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是(　　)。

　　A.对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

　　B.加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

　　C.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

　　D.对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，征收增值税

　　24. 下列各项中，属于增值税视同销售行为应当计算销项税额的是(　　)。

　　A.将自产的货物用于非应税项目

　　B.将购买的货物用于在建工程

　　C.将自产货物用于换取生产资料

　　D.将购买的货物奖励给内部员工

　　25. 下列行为不得开具增值税专用发票的是(　　)。

　　A.向某个人销售锅炉

　　B.某国有粮食购销企业销售粮食给一般纳税人企业

　　C.将外购货物用于对外捐赠

　　D.军工厂销售军用产品给某商业企业

　　26. 下列关于增值税一般纳税人取得货物运输发票抵扣进项税的陈述，错误的是(　　)。

　　A.准予计算进项税额抵扣的货运发票种类，不包括增值税一般纳税人取得的货运定额发票

　　B.货运发票应分别注明运费和杂费，对未分别注明，而合并注明为运杂费的不予抵扣

　　C.一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，可以计算抵扣进项税额

　　D.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运输清单，允许计算抵扣进项税额

　　27. 下列关于增值税的表述中，正确的是(　　)。

　　A.销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税

　　B.纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税

　　C.对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照6%征税率征收增值税，同时可以抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款

　　D.按照现行政策规定，纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣

　　28. 某增值税一般纳税人购进玉米一批，支付给某农业开发基地收购价格为10000元，取得农产品收购凭证，并支付运费3000元，装卸费500元，取得货运企业开具的运费发票;验收入库后，因管理人员保管不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为(　　)元。

　　A.1132.5

　　B.1158.75

　　C.1510

　　D.1525

　　29. 某外贸进出口公司进口一批小汽车，关税完税价格为1500万元，关税税额为1000万元，消费税税率为5%，则该公司应纳增值税为(　　)万元。

　　A.425

　　B.375.79

　　C.395.79

　　D.447.37

　　30. 下列关于固定资产处理的说法，正确的是(　　)。

　　A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%征收率征收增值税

　　B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税

　　C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税

　　D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣

　　31. 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按(　　)。

　　A.应税消费品的平均税率计征

　　B.应税消费品的最高税率计征

　　C.应税消费品的不同税率，分别计征

　　D.应税消费品的最低税率计征

　　32. 实行复合计税征税办法的产品是(　　)。

　　A.石脑油

　　B.啤酒

　　C.粮食白酒

　　D.黄酒

　　33. 某酒厂销售自产苹果啤酒20吨给某服务公司，开具税控专用发票注明价款68000元，收取包装物押金1000元;销售苦瓜啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取价款30760元，收取包装物押金2500元，同时收取包装物租金2500元。该啤酒厂应缴纳的消费税为(　　)元。

　　A.7420

　　B.6600

　　C.7200

　　D.7500

　　34. 某白酒厂2010年用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香白酒100吨，全部发往经销商，托收手续已办妥，不含税价款1480万元尚未收到。该厂当月应纳的消费税为(　　)万元。

　　A.306

　　B.112

　　C.121

　　D.102.57

　　35. 某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2010年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元，进口关税60万元，进口消费税90万元，进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元;向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。 该企业国内生产缴纳的消费税为(　　)万元。

　　A.28.2

　　B.72

　　C.5.78

　　D.0

　　36. 某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本300000元。该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税(　　)元。(以上款项均不含增值税)

　　A.182142.86

　　B.190285.71

　　C.200142.86

　　D.220250.00

　　37. 某烟草公司2010年8月进口100标准箱卷烟，关税完税价格共计140万元人民币，进口卷烟关税税率为20%，定额税率为150元/箱。该烟草公司进口卷烟应纳消费税(　　)万元。

　　A.215.73

　　B.138.68

　　C.138.95

　　D.217.23

　　38. 下列项目中，属于应征消费税的“小汽车”税目征收范围的是(　　)。

　　A.电动汽车

　　B.高尔夫车

　　C.中轻型商务客车

　　D.企业购进货车改装生产的商务车

　　39. 某汽车制造厂以自产小汽车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司取得20%股份，双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆，则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为(　　)万元。(消费税税率为5%)

　　A.30

　　B.35

　　C.40

　　D.0

　　40. 某酒厂2010年12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格6200元;本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税为(　　)元。(题中的价格均为不含税价格)

　　A.391240

　　B.478550

　　C.352550

　　D.484550