2017年税务师税法一考前模拟试题及答案2_第3页

　　三、计算题

　　1. 位于某市区的一商贸公司系一般纳税人，2008年5月份发生以下业务

　　(1)销售粮、油、糖及食品给一般纳税人，专用发票上列明的销售额为560万元，其中经营粮食150万元，植物油120万元，小食品80万元，还有210万元为企业经营粮、油、食品收入，但账面上收入划分不清

　　(2)销售粮食白酒1000箱，每箱零售价1170元，开出普通发票

　　(3)将商场的库存红酒100箱给职工发放福利，另拿出50箱赠送他人，红酒每箱进价200元(不含税)，零售价格为351元/箱

　　(4)销售金银首饰，零售价格为117万元

　　(5)接受投资商品一批，收到的增值税防伪税控系统开具的发票上注明的价格为100万元，增值税17万元

　　(6)向农场购进农产品一批，收购凭证列明价款为200万元，款已支付，产品入库

　　(7)购进商品一批，价款200万元，商品入库，约定分三个月支付全部价款，本月支付80万元，尚未收到专用发票

　　(8)公司下设修理部，为客户修理家电，本月修理收入128700元，开出普通发票;购进修理用材料一批，取得的专用发票上注明价格5万元。

　　(9)公司下设的运输队，单独核算，本月运费收入10万元;购进油料，取得专用发票注明价格2万元。(10)公司有一门面房出租，本月取得租金收入2万元。(11)接受其他单位委托，代销货物一批，本月代销额100万元(不含税)，开出专用发票，另取得代销手续费5万元

　　(12)该公司在外省设有一个分公司，本月将一批不含税售价100万元的商品通过运输公司将商品运送到分公司，该公司以银行存款支付运输费10万元，装卸费1万元

　　(13)去年将一仓库作为抵押，取得银行贷款25万元，现到期企业无款归还而将仓库的产权转给了银行，仓库公允价值50万元

　　(14)期末盘点从农民购进的农业产品非正常损失，账上不含运输费的金额为8.7万元，相应的运费1860元(取得专用发票通过税务机关的认证)。要求：根据以上资料，回答以下问题

　　(1)该公司应纳增值税()万元。

　　A.110453.625

　　B.1116290

　　C.1527205.81

　　D.1545250

　　(2)该公司应纳消费税()万元。

　　A.41524

　　B.43236

　　C.47205

　　D.50000

　　(3)该公司应纳营业税()万元。

　　A.4503

　　B.6500

　　C.2900

　　D.31500

　　(4)该公司应纳城建税()万元。

　　A.4503.625

　　B.3236.51

　　C.83845.3

　　D.123555.70

　　【答案】

　　【解析】(1)B(2)D(3)D(4)C

　　(1)销售项税额=(1500000+1200000)×13%+800000×17%+2100000×17%+1000×1170÷(1+17%)×17%+50×351÷(1+17%)×17%+1170000÷(1+17%)×17%+128700÷(1+17%)×17%+1000000×17%+1000000×17%=1545250(元)

　　可抵扣进项税额=-100×200×17%+170000+2000000×13%+50000×17%+100000×7%-87000÷(1-13%)×13%-1860÷(1-7%)×7%=428960(元)

　　应纳增值税额=1545250-428960=1116290(元)

　　(2)应纳消费税额=1170000÷(1+17%)×5%=50000(元)

　　(3)应纳营业税=100000×3%+20000×5%+50000×5%+500000×5%=31500(元)

　　(4)应纳城建税=(1116290+50000+31500)×7%=83845.3(元)