注册税务师《税法一》习题及答案(4)_第6页

　　三、计算题(共8题，每题2分。每题的备选项中，只有1个最符合题意。)

　　(1)2012年10月，某建筑公司在中国境内发生如下业务：(1)承建甲企业办公楼。合同中约定，甲企业提供电梯，价款800万元。该办公楼10月竣工并一次性结算工程价款11500万元(包括劳动保护费20万元、临时设施费15万元)，另外取得提前竣工奖20万元。 (2)承建乙企业家属宿舍楼，合同约定该工程实行包工包料方式。该宿舍楼10月竣工并结算工程价款6480万元，其中：工程所耗用的水泥预制板由建筑公司非独立核算的生产车间提供，价款1220万元;其余建筑材料由建筑公司购进，价款3400万元，建筑工程劳务价款1860万元。 (3)丙企业长期拖欠建筑公司工程价款6000万元，经双方协商进行债务重组，丙企业将其一栋商品房抵顶工程价款。商品房原价3000万元，已提折旧1000万元，评估价4000万元，丙企业另支付银行存款2000万元。建筑公司对该商品房重新装修后销售，取得销售收入6400万元，发生装修费支出600万元。 (4)承包某行政单位室内装修工程，装饰、装修劳务费1200万元、辅助材料费用150万元;行政单位自行采购的材料价款2400万元、中央空调设备价款120万元、电梯500万元。 (5)销售自建商品房，取得销售收入5800万元，该商品房工程成本2600万元。 其他条件：建筑劳务成本利润率20%，装饰装修劳务成本利润率10%。 根据上述资料，回答下列{TSE}题： {TS}承建甲企业办公楼应缴纳营业税为(　　)万元。

　　A. 345.6

　　B. 355.6

　　C. 346.6

　　D. 347.6

　　(2)承建乙企业家属宿舍楼应缴纳营业税为(　　)万元。

　　A. 157.8

　　B. 146.63

　　C. 167.8

　　D. 145.32

　　(3)销售抵债房产应缴纳营业税为(　　)万元。

　　A. 0

　　B. 100

　　C. 120

　　D. 320

　　(4)建筑公司本年缴纳的营业税合计为(　　)万元。

　　A. 1379.67

　　B. 1050.39

　　C. 930.39

　　D. 1009.89

　　(5)根据上述资料，回答{TSE}题：某服务公司2012年9月从事业务如下：(1)出租闲置的仓库，取得租金收入20万元，同时向承租方收取管理费2万元。(2)转让一块土地的土地使用权取得收入300万元，土地使用权受让原价为180万元，在转让土地使用权过程中，支付各种税费5万元。(3)从事快递业务，取得相关收入12万元，发生相关支出4万元。(4)附设的搬家服务队，取得搬家劳务收入8万元。(5)从事物业管理，共取得相关收入15万元，代业主支付水、电、燃气费共计11万元。(6)从事无船承运业务，收取委托人价款18万元，发生海运费10万元，发生报关、港杂、装卸费用3万元。(7)购置税控收款机一套，取得普通发票，金额为2.34万元。{TS}该服务公司业务(1)应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A. 1.1

　　B. 1

　　C. 2

　　D. 1.5

　　(6)该服务公司转让土地使用权应缴纳的营业税为(　　)万元。

　　A. 12

　　B. 15

　　C. 6

　　D. 9

　　(7)从事无船承运业务应纳的营业税为(　　)万元。

　　A. 0.75

　　B. 0.25

　　C. 0.9

　　D. 0.55

　　(8)该企业本月取得收入应纳的营业税合计为(　　)万元。

　　A. 8.12

　　B. 6.25

　　C. 7.88

　　D. 7.81