2017年税务师考试《税法一》习题及答案16

　　1、某轮胎厂系小规模纳税人，2006年10月28日收到某电器制造厂抵顶货款的电器一批(开具了增值税专用发票)。轮胎厂收到后直接就将其加价转卖给某个人消费者，则轮胎厂销售的电器应当(　)。

　　A.按4%减半征收增值税

　　B.按4%计算征收增值税

　　C.按6%计算征收增值税

　　D.按17%计算征收增值税

　　【参考答案】C

　　【参考解析】税法规定，商业性小规模纳税人增值税的征收率为4%，其他小规模纳税人的征收率为6%。

　　2、某广告代理公司专门从事广告代理业务，2006年8月份取得全部合同收入480万元存入银行;其中一笔折扣额为70万元的业务另开红字发票了，该广告代理公司6月的营业税为(　)。

　　A.27.50

　　B.25.02

　　C.57.08

　　D.20.09

　　【参考答案】A

　　3、某商业服装企业为增值税一般纳税人，2006年12月购进服装取得增值税专用发票，注明服装金额1200200元;经主管税务机关核准购进税控收款机10台，取得专用发票，注明货物金额125850元;本月取得服装零售收入1580800元。该企业12月份应缴纳的增值税为(　　)。

　　A.1613.76元

　　B.1613.96元

　　C.4260.39元

　　D.4260.95元

　　【参考答案】C

　　【参考解析】税法规定，增值税一般纳税人购置税控收款机所支付的增值税税额(以购进税控收款机取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为准)，准予在该企业当期的增值税销项税额中抵扣。本月应纳增值税=1580800÷(1+17%)×17%一1200200×17%一125850×17%=4260.39(元)

　　4、下列纳税人已缴纳增值税，但不缴纳城市维护建设税的是(　)。

　　A.某销售玻璃的县级企业

　　B.某销售化妆品的内资企业

　　C.某销售电器的外资企业

　　D.某出口汽车的内资企业

　　【参考答案】C

　　5、某广告代理公司，专门从事广告代理业务，2006年9月份取得全部收入580万元，另支付给当地电视台发布广告费用120万元，则该广告代理公司应纳营业税为(　)万元。

　　A.24

　　B.23

　　C.20

　　D.16

　　【参考答案】A

　　6、按照现行规定，下列单位和个人必须被认定为小规模纳税人的是(　)。

　　A.某工业企业销售产品，年销售额60万元，财务核算健全，其总公司年销售额800万元

　　B.年销售额l30万元，财务核算健全的汽车修理厂

　　C.年销售额300万元的某批发商场

　　D.生产并销售避孕药品，年销售额110万元的药厂

　　【参考答案】D

　　7、增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应(　)。

　　A.自己在经营地开具增值税专用发票

　　B.只能开具普通发票

　　C.由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票

　　D.回原地补开增值税专用发票

　　【参考答案】D

　　【参考解析】税法规定，增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应回原地补开增值税专用发票。