综合题
71、根据下述资料回答71-90题：
甲、乙企业为生产企业(增值税一般纳税人)，丙企业为商业企业(增值税一般纳税人)，丁企业为建筑安装公司，2009年3月发生下列业务：
(1)乙企业销售给甲企业原材料一批，销售额为40000元(不含税)，采用托收承付方式结算，货物已经发出，托收手续已经办妥，并支付销货运费3000元，乙企业开具增值税专用发票，但尚未收到货款，原材料在途。
(2)乙企业一年前从甲企业购进材料的应收账款300000元、增值税51000元一直未支付，经双方协商同意，进行债务重组。乙企业以总价值327600元的自产产品抵偿债务，并开具普通发票。甲企业将其销售给丙企业，开具增值税专用发票，销售额290000元，增值税49300元。
(3)甲企业以100万平方米土地使用权与丁企业合资建房，甲企业的土地使用权(该土地使用权于2002年购人，购入价1800万元)按市场价格作价2480万元，丙企业负责提供建筑劳务。合同规定，房屋建成后5：5分成。本月工程完工，工程成本4960万元，甲企业取得50%房屋所有权，甲企业将其中的70%作为厂房使用，30%对外销售，取得销售收入l500万元。丁企业取得50%房屋所有权，并将其中40%对外出售，取得销售收入2480万元，60%作为办公室使用。
(4)丙企业本月销售商品零售收入760500元，在销售家用电器时，采用“买一赠一”方式促销，赠送月初购进的小家电，共赠送300件O同时，在“三八”妇女节时，把100件小家电分给女职工作为节日礼物，小家电不含税购进价50元/件(已抵扣进项税额)，零售价70.2元/件。由于销售业绩良好，本月取得供货方的返还收入11.7万元。
(5)丙企业为甲企业代购原材料一批(符合代购条件)，增值税专用发票上注明的价款为56万元，丙企业收取手续费34000元，甲企业已经把货物验收入库。
(6)乙企业本月购进并已验收入库的原材料取得增值税专用发票上注明的价款为12000元，增值税2040元，并用其中的30%对某企业进行投资。
增值税税率均为17%，购销货物成本利润率均为10%，建筑业利润率为20%。
甲企业应纳增值税( )元。
A.-52700
B.-1700
C.103700
D.147900
72、 甲企业应纳营业税( )万元。
A.109
B.137
C.92
D.199
73、 乙企业应纳增值税( )元。
A.52360
B.54400
C.52150
D.54190
74、 丙企业应纳增值税( )元。
A.792.20
B.79050
C.62220
D.46070
75、 丙企业应纳营业税( )元。
A.1700
B.7550
C.5850
D.0
76、 丁企业应纳营业税( )万元。
A.124
B.73.63
C.197.63
D.562.86
77、根据下述资料回答77-96题：
某煤矿主要从事煤炭开采、原煤加工、洗煤生产业务，在开采煤炭过程中，伴采天然气，2010年7、8月发生下列业务：
(1)7月份：
采用分期收款方式销售自行开采的原煤1200吨，不含税销售额660000元，合同规定，货款分两个月支付，本月支付60%，其余货款于8月15日前支付。由于购货方资金紧张，7月支付货款200000元。
采用预收货款方式向甲企业销售洗煤1000吨，不含税销售额600000元，当月收取20%定金，不含税金额为120000元，合同规定8月5日发货，并收回剩余货款。
销售天然气1000千立方米，不含税销售额3000000元。
从一般纳税人购进材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税240000元，支付运费12000元、装卸费1000元、建设基金8000元，并取得运输部门开具的运费发票。
(2)8月份：
8月5日向甲企业发出洗煤1000吨，收回剩余的80%货款，不含税金额为480000元;8月份销售原煤l500吨，取得不含税销售额840000元。
8月购进货物取得防伪税控增值税专用发票，注明增值税88400元，支付购货运费50000元，并取得运费发票。
原煤资源税税额3元/吨，天然气资源税税额2元/千立方米，煤炭综合回收率为40%。煤炭和天然气增值税税率为l3%，购进货物取得的增值税专用发票和运费发票符合税法规定，{均在当月认证并申报抵扣。
2010年7月该煤矿应纳资源税( )元。
A.2160
B.3600
C.8600
D.11100
78、 2010年7月该煤矿应纳增值税( )元。
A.200080
B.215680
C.215610
D.250000
79、 2010年8月该煤矿应纳资源税( )元。
A.7500
B.11940
C.12000
D.13440
80、 2010年8月该煤矿应纳增值税( )元。
A.79700
B.100100
C.129620
D.159900
81、根据下述资料回答下列81-100题：
某制药厂为增值税一般纳税人，2009年4～6月份发生如下业务：
(1)4月5日，销售药品价款10万元(不含税)，货款及税款已经收到;
(2)4月7日从某农场购进玉米，收购凭证上注明数量100吨，单价1000、元，款已经付清，玉米已验收入库;
(3)4月13日收购农民个人玉米50吨，单价1020元，开具由税务机关统一监制的“收购农产品专用发票”，玉米已验收入库;
(4)4月20日销售药品一批，价值20万元(不含税)，货物已经发出，款项尚未收到;
(5)5月8日从小规模纳税人购入玉米5吨，单价1240元，取得普通发票;
(6)5月15日采取分期收款发出药品一批20万元(不含税)，制造成本15万元，合同约定分三期收款，发货时收取货款和税款的50%t，其余货款和税款6、7月两月等额收回，5月份收到货款8万元;
(7)5月19日，销售药品一批，销售额100万元(不含税)，支付运输部门运费2000元，货款存人银行，取得运费票据;
(8)5月21日，购人原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款为20万元，税款3.4万元，款项已付，原材料入库;
(9)5月25日，上月发出货物被退回一部分(药品不符)，有关证明齐全，价税合计58500元，药品入库;
(10)6月12日，把一批药品销售给医院，价款l2万元，税款2.04万元，货物已经发出，款项已经收到;
(11)6月20日购入玉米10吨，取得增值税专用发票注明的单价为1050元/吨，付款并入库;
(12)6月30日盘点原材料，4月份从农民个人购入的库存玉米发生霉烂变质20吨，成本17748元。上月按分期收款方式销售的药品，本月未收到货款及税款。
购进玉米允许抵扣的进项税额为( )元。
A.19630
B.20995
C.16465
D.21801
82、 4月份应纳增值税为( )元。
A.9073
B.44900
C.31370
D.45900
83、 5月份允许抵扣的进项税额为( )元。
A.34946
B.34 140
C.34806
D.34760
84、 5月份分期收款销售药品的销项税额为( )元。
A.17000
B.13600
C.34000
D.30000
85、 5月份应纳增值税为( )元。
A.148654
B.144360
C.152054
D.143554
86、 6月份转出的进项税额为( )元。
A.0
B.2307.24
C.1774.8
D.2652
87、 6月份应纳增值税为( )元。
A.32839
B.29842.24
C.30187
D.29309.8
88、根据下述资料，回答88-107题：
某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元/标准条)及雪茄烟，2009年8月发生如下业务：
(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10%的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生运费8万元，取得运费发票;向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费l2万元、增值税2.04万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税68万元;从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元;进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。
(4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9.36万元，销售A牌卷烟400标准箱。
(5)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。
(6)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10%。
当月甲企业应代收代缴消费税( )万元。
A.45.61
B.51.42
C.56.57
D.57.55
89、当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计( )万元。
A.199.5
B.200
C.283
D.293.5
90、 当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳增值税( )万元。
A.86.50
B.173.02
C.176.42
D.262.36
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