2017年税务师考试《税法一》重点试题2_第3页

　　31、2002年9月1日某公司由于承担国家重要工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2004年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税(　)。

　　A.12万元

　　B.15万元

　　C.18万元

　　D.30万元

　　【参考答案】C

　　32、根据《车辆购置税暂行条例》的规定，纳税人自产，受赠、获奖或者以其他方式取得并自用应税车辆的，应当在(　　)申报纳税。

　　A.投入使用前60日内

　　B.投入使用之日起60日内

　　C.自取得之日起60日内

　　D.应税车辆上牌登记注册时

　　【参考答案】C

　　33、资源税纳税义务人开采或者生产不同税目应税矿产品的，应当分别核算不同税目应税矿产品的课税数量。未分别核算或者不准确提供不同税目应税产品的课税数量的，按()计税。

　　A.平均税额

　　B.加权平均税额

　　C.从高适用税额

　　D.从低适用税额

　　【参考答案】C

　　34、已登记注册的应税车辆，其底盘发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的( )计算。

　　A.80%

　　B.70%

　　C.60%

　　D.75%

　　【参考答案】B

　　【参考解析】底盘(车架)发生更换的车辆，计税依据为最新核发的同类型车辆最低计税价格的70%。来源:-注册税务师考试

　　35、某科技城为增值税一般纳税人，2004年5月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零售价格为6786元，科技城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元;本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该科技城本月上述业务应纳增值税税额(　)元。

　　A.250498

　　B.250430

　　C.280772

　　D.248628

　　【参考答案】A

　　36、2004年2月，某油田开采原油10万吨，其中已销售8万吨，自用原油0.5万吨(用于冬季加热、修井)，其余的未销售，该油田适用的单位税额为8元/吨。该油田2月份应纳资源税税额为(　)万元。

　　A.80

　　B.75

　　C.64

　　D.76

　　【参考答案】A

　　37、下列费用中属于应当征收营业税的是(　)。

　　A.法院按规定标准收取的诉讼费

　　B.保险企业取得的追偿款

　　C.注册会计师协会收取的会员费

　　D.搬家公司收取的搬家费

　　【参考答案】D

　　38、某白酒厂用外购粮食酒精勾兑白酒200吨用于销售，当月取得销售额960万元(含税)，月初库存外购粮食酒精余额为180万元，当月购进粮食酒精220万元，月末库存外购粮食酒精40万元。该厂当月应纳消费税为( )万元。

　　A.222

　　B.225.13

　　C.242

　　D.205.13

　　【参考答案】A

　　【参考解析】纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税。应纳消费税=30×30×3%=27(万元)。

　　39、不属于运输行业营业税纳税人的是(　)。

　　A.民航售票单位

　　B.航空公司

　　C.私营海运企业

　　D.铁道部

　　【参考答案】A

　　40、下列不属于营业税免税项目的是(　)。

　　A.社会团体收取的会费

　　B.金融企业的再贴现业务收入

　　C.科研单位技术转让收入

　　D.政府的土地交易中心转让土地使用权

　　【参考答案】D

　　【参考解析】土地储备供应中心(包括土地交易中心)(国土资源部门下属全民事业单位)转让土地按转让无形资产税目中的“转让土地使用权”征收营业税。

　　二、多项选择题(共30小题，每小题2分。每题的备选答案中，有两个或两个以上符合题意。错选或多选均不得分;少选，但选择正确的，每个选项得0.5分。)

　　41、在实行从价定率办法计算应税消费品的应纳税额时，对连同销售的包装物，其处理正确的有(　)。

　　A.如果包装物单独作价核算，则不并入应税消费品的销售额中征收消费税

　　B.除酒类产品外，如果包装物不作价而是收取押金，且单独核算又未过期，包装物押金不并入应税消费品的销售额中征税

　　C.对因逾期未收回的包装物不再退还的和已收取1年以上的押金，应并入应税消费品的销售额征税来源:-注册税务师考试

　　D.对既作价又另外收取的包装物押金，凡在规定期限内不予退还的，均应计入应税消费品的销售额征税

　　【参考答案】B，C，D

　　【参考解析】包装物连同应税消费品销售的，无论是否单独作价，均应并入应税消费品的销售额中征税。所以A项错误。

　　42、关税的附加税的目的和名称繁多，如(　)。

　　A.反倾销税

　　B.反补贴税

　　C.报复关税

　　D.紧急出口税

　　【参考答案】A，B，C

　　【参考解析】附加税的目的和名称繁多，如反倾销税、反补贴税、报复关税、紧急进口税等等。

　　43、《税收征管法》规定税务机关可以采取的税收保全措施有(　)。

　　A.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

　　B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　　C.书面通知纳税人开户银行暂停支付纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D.扣押、查封、拍卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款

　　【参考答案】B，C

　　44、金融机构以下业务不征营业税的有(　)。

　　A.中国人民保险公司和中国进出口银行办理的出口信用保险业务

　　B.人民银行对金融机构的贷款业务来源:-注册税务师考试

　　C.人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务

　　D.金融机构的出纳长款收入

　　【参考答案】A，B，D

　　【参考解析】选项C属于人民银行的经营性金融业务，应征收营业税。

　　45、应交消费税的产品销售数量确定的原则是( )。

　　A.销售应税消费品的为应税消费品的销售数量

　　B.自产自用应税消费品的为应税消费品的移送使用数量

　　C.委托加工应税消费品的为纳税人发出的应税消费品数量

　　D.进口应税消费品的为纳税人申报的应税消费品数量

　　【参考答案】A，B

　　【参考解析】税法规定，销售应税消费品的计税依据为应税消费品的销售数量，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的移送数量，委托加工应税消费品的计税依据为纳税人收回的应税消费品数量，进口应税消费品的为海关核定的应税消费品进口征税数量。