2016年税务师《税法一》全真模拟试卷单选题（3）_第2页

(11) 关于资源税申报与缴纳的说法，正确的是( )。

A: 跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳

B: 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳

C: 纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳

D: 纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定

答案:C

解析:

选项A，跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向开采地缴纳;选项B，

扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳;选项D，

纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省税务机关决定。

(12)

某地板公司生产各种实木地板，2015年3月，

领用上月外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业500箱，

开具的增值税专用发票上注明的销售额为400万元;已知上月外购实木地板500箱，

取得增值税专用发票注明价款300万元，本月生产领用80%。该地板公司应缴消费税(

)万元。(消费税税率5%)

A: 5

B: 20

C: 4.5

D: 8

答案:D

解析:外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。

应纳消费税=400×5%-300×5%×80%=8(万元)

(13) 根据现行增值税有关规定，下列关于加油站的表述错误的是( )。

A:

对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，

一律按增值税一般纳税人征税

B: 加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

C:

发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，

按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

D: 加油站检测用油需要缴纳增值税

答案:D

解析:加油站检测用油，允许在当月成品油销售数量中扣除，不征收增值税。

(14) 下述关于车辆购置税的政策陈述，不正确的是( )。

A: 因质量原因，车辆被退回生产企业或经销商的，纳税人应到车购办申请退税

B: 最低计税价格是指国家税务总局依据车辆生产企业提供的车辆价格信息并参照市场平均

交易价格核定的车辆购置税计税价格

C: 对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，主管税务机关可以自行决定计税价格

D: 车辆购置税税款于纳税人办理纳税申报时一次缴清

答案:C

解析:

对国家税务总局未核定最低计税价格的车辆，

主管税务机关可比照已核定的同类型车辆最低计税价格征税。

(15)

某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500

万元，2015年7月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，

取得不含税销售收入250万元;其余的300箱销售给位于B地的零售单位，

取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税( )万元。

A: 32.5

B: 44

C: 51.5

D: 0

答案:C

解析:

烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟销售给零售单位，

那么烟草批发企业要再缴纳一道批发环节的消费税。销售给其他卷烟批发企业，

不缴纳批发环节消费税。应缴纳消费税=400×11%+0.005×250×300÷10000=51.5(7/

元)

(16) 下列关于化妆品的消费税处理，正确的是( )。

A: 外购已税化妆品的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

B: 外购已税化妆品的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

C: 外购已税化妆品的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

D: 外购已税化妆品的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除

答案:B

解析:消费税是按照生产领用数量抵扣已纳消费税的。

(17)

某地区宏伟书画院2014年12月，

将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画展，

取得个人上交的使用费12万元;馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元;

书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。

该书画院当月应纳营业税为( )万元。(保龄球馆适用税率为5%)

A: 0.76

B: 0.98

C: 0.84

D: 1

答案:D

解析:

纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、展览馆、书画院、图书馆、

文物保护单位举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、

宗教活动的门票收入免征营业税。这里所说的纪念馆、博物馆、文化馆、美术馆、

展览馆、书画院、图书馆、文物保护单位举办文化活动，

是指这些单位在自己的场所举办的属于文化体育业税目征税范围的文化活动，

其售票收入是指第一道门票收入。将上述场所租赁给其他人从事活动，

不属于文化体育业，而是按租赁业征收营业税;书画院自办国内名家书画展，

取得第一道门票收入3万元，免征营业税，馆内保龄球馆属于娱乐业，

按娱乐业征收营业税。应纳营业税=12×5%+8×5%=1(万元)

(18) 关于税收规范性文件，下列表述正确的是( )。

A: 税收规范性文件属于立法行为的行为规范

B: 它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身

C: 税收规范性文件具有向后发生效力的特征

D: 税收规范性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象

答案:C

解析:

选项A，税收规范性文件属于非立法行为的行为规范;选项B，

税收规范性文件不仅约束税务行政相对人，而且约束税务机关本身;选项D，

税收规范性文件属于税务抽象行政行为，税收规范性文件是制定普遍适用规范的行为，

即以普遍的行政管理事项或相对人为规范的对象，而不是以特定的人或事为规范对象。

(19)

某化妆品公司2014年8月销售给经销商甲化妆品1000箱，不含税销售价为1010元/箱

，销售给经销商乙同类化妆品580箱，不含税销售价为1100元/箱;当月，还将20

箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。8

月份该化妆品公司应该缴纳消费税为( )元。

A: 500720

B: 500460

C: 500730

D: 501000

答案:D

解析:

税法规定，纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资人股、

抵偿债务等方面，消费税的计税价格按该应税消费品的最高销售价确定。

应纳消费税=1000×1010×30%+(580+20)×1100×30%=501000(元)

(20)

应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。

下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是( )。

A: 游艇

B: 高尔夫球

C: 高档手表

D: 卷烟

答案:D

解析:

卷烟、白酒和小汽车的计税价格由国家税务总局核定;其他征税消费品的计税价格由省

、自治区和直辖市国家税务局核定。