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2017年税务师考试《税法一》知识点:城建税应纳税额的计算

来源:考试网  [2017年1月20日]  【

  知识点:城建税应纳税额的计算。

  应纳税额=(实际缴纳的增值税额+实际缴纳的消费税额+实际缴纳的营业税额)×适用税率

  【例题1·单选题】位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物。2016年8月应纳增值税-320万元,出口货物“免抵退”税额380万元;本月税务检查时发现, 2015年的一笔内销货物少计消费税,被查补消费税5万元并加收滞纳金。2016年8月该企业应纳城市维护建设税(  )万元。

  A.4

  B.4.55

  C.22.40

  D.26.95

  【答案】B

  【解析】该企业出口应退税额320万元,免抵税额=380-320=60(万元)。

  该企业应纳城建税=(60+5)×7%=4.55(万元)。

  【例题2·多选题】关于城市维护建设税,下列说法正确的有(  )。

  A.纳税人直接缴纳“三税”的,在缴纳“三税”地缴纳城市维护建设税

  B.铁道部应纳城市维护建设税的税率统一确定为5%

  C.由受托方代收、代扣“三税”的,城市维护建设税适用受托方所在地的税率

  D.对增值税实行“先征后返”办法的,城市维护建设税一并返还

  E.县政府设在城市市区,其在市区办的企业城市维护建设税税率为7%

  【答案】ABCE

 
 
 
 
责编:jiaojiao95

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