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2017税务师税法二应掌握的重点内容1

中华考试网    [ 2017年7月17日 ] 【

  《税法(Ⅱ)》包括我国的所得税、国际税收、财产税和行为税。

  考生应围绕每个税种的税制要素及国际税收的主要业务,在通读教材、全面掌握的基础上,适当关注如下内容。

  一、企业所得税

  企业所得税是《税法(Ⅱ)》的重点章节,考生应在熟练掌握居民纳税人企业应纳税额计算的基础上,进一步掌握非居民纳税人税额计算方法;

  在熟练掌握一般业务涉税处理的基础上,进一步掌握企业重组、房地产开发经营业务的涉税处理规定;在熟练掌握国内业务涉税处理的基础上,进一步掌握涉外业务的税收规定等。

  考生应以应纳税所得额确定的“直接法”和“间接法”为红线,从企业所得税年度纳税申报表(A类)填报入手,熟练掌握不同计税收入实现的时间和确认条件,视同销售的范围,不征税收入、免税收入的内容和企业接收政府和股东划入资产的税务处理,扣除项目的原则、范围和标准、不得扣除的项目内容以及亏损弥补,资产及其损失的税务处理。扣除项目的标准及其纳税调整以企业经常发生的业务为重点。通过练习企业所得税年度纳税申报表填报,强化对企业所得税考点的理解。此外,考生应掌握居民企业核定征收应纳税额的计算方法。

  企业所得税的优惠政策多,但掌握并不困难,学习时主要从两个方面去把握:

  一是优惠主体,即纳税人是什么样的企业时可以享受优惠,如小型微利企业、高新技术企业、非居民企业等;

  二是优惠对象,即企业经营的何种业务内容,如基础设施建设、新技术研发、购买环保设备等。

  “走出去”企业的税务管理,考生应掌握居民企业报告境外投资和所得信息的管理、境外注册中资控股企业所得税管理等内容。

  非居民的税收管理考生应重点掌握其纳税申报、源泉扣缴和税款征收。税款征收要注意据实征收、核定征收、法定扣缴、指定扣缴和异地追缴各自的适用情况。

  特别纳税调整,考生应重点掌握关联申报管理、同期资料管理、转让定价方法管理、预约定价安排管理、资本弱化管理和一般反避税管理等内容。

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