财务管理概述
一、财务管理的内容及方法(掌握)
企业财务是指企业在生产经营过程中关于资金收支方面的事务。
企业财务的核心是研究资金运动规律并优化资源配置。
1.财务管理的内容
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财务管理的内容 |
筹集资金 |
企业资金分类：（1）按投资者权益的不同可分为债务资金和所有者权益资金；（2）按企业占用时间长短可分为长期资金和短期资金。 |
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投资管理 |
投资分类：（1）对内投资和对外投资（对外投资主要有股权投资和债权投资）；（2）固定资产投资和营运资金投资。 | |
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营运资金管理 |
净运营资金＝流动资产－流动负债 | |
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股利分配 |
制定合理的股利分配政策，可以缓解企业对资金需求的压力，降低企业筹资的资金成本，影响企业股价在市场上的走势，满足投资者对投资回报的要求。 |
【注】财务管理的内容还包括破产、清算和重整管理、企业收购与兼并管理、企业业绩评价、企业财务诊断、国际财务管理与内容。
2.财务管理方法
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财务管理方法 |
财务预测 |
是财务决策的基础；是编制财务预算的前提；是组织日常财务工作的必要条件。 |
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财务决策 |
是财务管理方法中对企业前景影响最直接、最重要的方法。 | |
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财务预算 |
是全面预算的重要组成部分。财务预算以企业财务预测和财务决策为前提，是企业实行内部控制的重要工具，也是财务控制的重要依据。 | |
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财务控制 |
是企业实现其生产目标的重要保证。 | |
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财务分析 |
主要有比较分析法、比率分析法、综合分析法。 |
二、财务管理的目标(熟悉)
1.财务管理目标的类型
财务管理目标，是企业进行财务管理活动所要达到的目的。
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类型 |
观点 |
优点 |
局限性 |
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财务管理目标 |
利润最大化 |
利润代表了企业新创造的价值，利润增加代表着企业财富的增加，利润越多代表企业新创造的财富越多。 |
利润作为企业经营成果的体现，很容易从企业财务报表上得到反映 |
（1）利润是一个绝对数，难以反映投入产出关系；（2）没有考虑资金的时间价值；（3）没有考虑利润与所承担风险的关系；（4）可能造成经营行为的短期化。 |
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每股收益最大化 |
将企业的利润与股东投入的股本联系起来。 |
考虑了投资额与利润的关系 |
（1）没有考虑利润发生的时间；（2）没有考虑利润与风险的关系；（3）可能造成企业经营行为短期化。 | |
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股东财富或企业价值最大化 |
财富不等同于当期收益的高低，而要以企业的长远利益来衡量。 |
考虑了资金的时间价值和风险价值，同时避免了经营行为短期化。 |
企业价值的衡量十分困难。 | |
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每股市价最大化 |
股票价格反映了市场对企业价值的客观评价，它是企业价值最大化的另一种表现。 |
每股市价容易从市场上获得 |
（1）股票价格影响因素很多；（2）对非上市企业，利用股价最大化就非常困难。 |
2.影响财务管理目标的因素
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影响财务管理目标的因素 |
外部因素 |
法律环境；经济环境；金融市场环境。 |
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内部因素 |
投资报酬率；风险；每股股利。 |
三、财务管理特点(了解)
(1)涉及面广;
(2)综合程度强;
(3)灵敏度高。
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