2019年税务师考试涉税相关法律备考模拟试题及答案1_第2页

二、多项选择题

1.税收具有( )特征。

A.无偿性B.收益性 C.强制性D.固定性

2.我国税收法律关系中的征税主体是( )。

A.税务机关 B.税务师事务所 C.海关 D.审计机关

3.减税免税是国家对( )给予鼓励和照顾的一种特殊规定。

A.纳税环节B.课税对象 C.税率 D.纳税人

4.在下列税种中，( )是我国现行的税种。

A.国有企业所得税B.车辆购置税C.车船税D.产品税

5.实行比例税率的税种有( )。

A.个人所得税B.营业税C.车船税D.企业所得税

6.下列各项中，应计入增值税的应税销售额的有()。

A.向购买者收取的包装物租金B.向购买者收取的销项税额C.因销售货物向购买者收取的手续费

D.因销售货物向购买者收取的代收款项

7.根据个人所得税法律制度的规定，可以将个人所得税的纳税义务人区分为居民纳税义务人和非居民纳税义务人，依据的标准有()。

A.境内有无住所 B.境内工作时间C.取得收入的工作地D.境内居住时间

8.根据个人所得税的规定，以下各项所得适用累进税率形式的有()。

A.工资薪金所得B.个体工商户生产经营所得C.财产转让所得D.承包承租经营所得

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是()。

A.国债利息收入B.财政拨款C.符合规定条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益D.接受捐赠的收入

10.下列应当办理开业税务登记的有()。

A.工商局B.个体工商户C.某公司在上海的分公司 D.企业在外地设立的分支机构

11.下列关于设立税务登记的说法中，正确的有()。

A.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发税务登记证及副本

B.从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本

D.已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关核发扣缴税款登记证件

12.下列关于发票的开具要求的表述错误的有()。

A.未发生经营业务不得开具发票 B.开具发票时应按号顺序填开

C.所有发票使用者填写发票都必须使用中文 D.发票开具时限可以根据需要进行调整

13、涉及税务领域的具体行政处罚种类有( )。

A、责令限期改正 B、罚款 C、没收财产 D、拘役

14、下列说法正确的有( )。

A、税务机关是征税的唯一行政主体

B、对未经法定机关和法定程序调整的征收税款，征纳双方均不得随意变动

C、税务机关代表国家向纳税人征收税款，只能依法征收，不得随意征收

D、税务机关在核定应纳税额时，可以自行决定采用什么样的程序来进行操作

15、下列关于普通发票的说法正确的是( )。

A、普通发票主要由营业税人和增值税小规模纳税人使用

B、增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使用普通发票

C、普通发票由行业发票和专用发票组成

D、行业发票适用某个行业的经营业务，专用发票仅适用于某一经营项目

16、下列关于注销税务登记的说法正确的是( )。

A、办理注销税务登记后，该当事人不再接受原税务机关的管理

B、纳税人依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记后，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记

C、纳税人依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理注销税务登记

D、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照或者其他机关予以撤销登记的，应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起15日内，向原税务机关申报办理注销税务登记

17、下列组织或个人中应该办理税务登记的是( )。

A、个体工商户 B、从事生产经营的事业单位 C、无固定生产经营场所的流动性农村小商贩 D、享有免税优惠的商品经销部

18、下列纳税人不属于增值税一般纳税人的是( )。

A、年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业 B、个体经营者以外的其他个人

C、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位 D、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

19、下列关于增值税的说法中，正确的有( )。

A、增值税分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税

B、纳税人提供加工、修理修配劳务，增值税税率为17%

C、增值税的纳税人按其经营范围大小，分为一般纳税人和特殊纳税人

D、增值税是以商品(含应税劳务)在生产过程中产生的增值税额作为计税依据而征收的一种流转税

20、营业税按行业实行有差别的比例税率，其中( )适用5%营业税税率。

A、服务业 B、金融保险业 C、交通运输业 D、房地产业