2019年税务师考试涉税相关法律综合试题及答案7_第3页

21.以下关于行政诉讼中的举证制度的说法，错误的是(　)。

A.原告可以提供证明行政行为违法的证据，若原告提供的证据不成立的，不免除被告的举证责任

B.在行政赔偿、补偿的案件中，原告应当对行政行为造成的损害提供证据，若因被告的原因导致原告无法举证的，由被告承担举证责任

C.人民法院不得为证明行政行为的合法性调取被告作出行政行为时未收集的证据

D.以非法手段取得的证据，当事人不能补正或者作出合理解释的，不得作为认定案件事实的根据

『正确答案』D

『答案解析』本题考核行政诉讼中的举证制度。选项D错误，当选。《行政诉讼法》第43条规定，以非法手段取得的证据，不得作为认定案件事实的根据。

22.2013年底，梁某按照县税务局要求缴纳一笔税款，2016年初，梁某发现多缴税款39万元，5月15日，梁某向县税务局提交要求退还多缴税款的书面申请。县税务局于5月25日作出不予退还税款的决定。梁某在复议机关市税务局作出维持县税务局不予退还的复议决定后，依法向法院起诉。下列关于本案复议与诉讼事项的说法中，正确的有(　)。

A.本案被告仅为县税务局

B.市税务局是诉讼中的第三人

C.梁某可以不经复议直接就县税务局不予退还税款的行为向法院提起诉讼

D.市税务局作出复议决定可以使用行政复议专用章，行政复议专用章与复议机关印章具有同等效力

E.法院审理此案应当就县税务局作出的不予退还税款决定进行事实审和法律审，并可适用司法解释

『正确答案』DE

『答案解析』本题考核行政诉讼被告、行政诉讼的审理。(1)经过复议的案件，复议机关维持原行政行为的，复议机关和作出原行政行为的机关为共同被告，故县税务局和市税务局是共同被告;所以选项A、B错误。(2)行政机关不予退还税款的行为属于征税行为，行政相对人应当先向行政复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼;所以选项C错误。(3)税务行政复议机关在受理、审査、决定税务行政复议案件过程中，可使用行政复议专用章。行政复议专用章与行政机关印章在行政复议中具有同等效力;所以选项D正确。(4)人民法院审理行政案件既审查事实问题也审查法律问题，并且可以适用最高人民法院的司法解释;所以选项E正确。

23.根据《行政诉讼法》规定，下列关于起诉事项的说法中正确的有(　)。

A.认为国务院部门，地方人民政府及其部门制定的规范性文件不合法，当事人可以单独就规范性文件提起诉讼

B.起诉状内容欠缺或者有其他错误的，应当给予指导和释明，并一次性告知当事人需补正的内容

C.受诉法院自收到起诉状之日起7日内既不立案，又不作出不予立案裁定的，当事人可以向上一级人民法院起诉

D.不经行政复议而直接向人民法院提起行政诉讼的，当事人应当自知道或应当知道作出行政行为之日起6个月内起诉，法律另有规定除外

E.被告应当在收到起诉状副本之日起10日内向人民法院提交作出行政行为的证据

『正确答案』BCD

『答案解析』本题考核行政诉讼案件的立案。公民、法人或者其他组织认为行政行为所依据的国务院部门和地方人民政府及其部门制定的规范性文件不合法，在对行政行为提起诉讼时，可以一并请求对该规范性文件进行审查，但不能单独就该规范性文件提起行政诉讼;所以选项A错误。被告应当

24.根据《行政诉讼法》规定，行政机关拒绝履行判决、裁定的，第一审法院可以采取的措施有(　)。

A.对应当给付的款项，通知银行从该行政机关的账户内划拨

B.在规定期间内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处以50—100元的罚款

C.将该行政机关拒绝履行的情况予以公告

D.向该行政机关的上一级行政机关提出司法建议

E.提请人民检察院对该行政机关提起公益诉讼

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核行政诉讼的执行措施。根据《行政诉讼法》规定，行政机关拒绝履行判决、裁定、调解书的，第一审人民法院可以采取以下措施：对应当归还的罚款或者应当给付的款项，通知银行从该行政机关的账户内划拨;在规定期限内不履行的，从期满之日起，对该行政机关负责人按日处50—100元的罚款;向该行政机关的上一级行政机关或者监察机关提出司法建议;将行政机关拒绝履行的情况予以公告;拒不履行判决、裁定、调解书，社会影响恶劣的，可以对该行政机关直接负责的主管人员和其他责任人员予以拘留，情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。所以选项A、B、C、D正确。

25.某区卫计局以董某擅自开展诊疗活动为由作出没收其违法诊疗工具并处5万元罚款的处罚。董某向区政府申请复议，区政府维持了原处罚决定。董某向法院起诉。下列说法正确的是(　)。

A.如董某只起诉区卫计局，法院应追加区政府为第三人

B.本案应以区政府确定案件的级别管辖

C.本案可由区卫计局所在地的法院管辖

D.法院应对原处罚决定和复议决定进行合法性审查，但不对复议决定作出判决

『正确答案』C

『答案解析』本题考核行政诉讼管辖。(1)复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告。原告只起诉作出原行政行为的行政机关或者复议机关的，人民法院应当告知原告追加被告。原告不同意追加的，人民法院应当将另一机关列为共同被告;A错误。(2)作出原行政行为的行政机关和复议机关为共同被告的，以作出原行政行为的行政机关确定案件的级别管辖;B错误。(3)行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件，也可以由复议机关所在地人民法院管辖;C正确。(4)人民法院对原行政行为作出判决的同时，应当对复议决定一并作出相应判决;D错误。

26.关于行政诉讼简易程序，下列说法正确的有(　)。

A.对第一审行政案件，当事人各方同意适用简易程序的，可以适用

B.案件涉及款额2000元以下的发回重审案件和上诉案件，应适用简易程序审理

C.适用简易程序审理的行政案件，由审判员一人独任审理

D.适用简易程序审理的行政案件，应当庭宣判

E.人民法院在审理过程中，发现案件不宜适用简易程序的，裁定转为普通程序

『正确答案』ACE

『答案解析』本题考核行政诉讼简易程序。《行政诉讼法》第82条规定：人民法院审理下列第一审行政案件，认为事实清楚、权利义务关系明确、争议不大的，可以适用简易程序：(一)被诉行政行为是依法当场作出的;(二)案件涉及款额二千元以下的;(三)属于政府信息公开案件的。除前款规定以外的第一审行政案件，当事人各方同意适用简易程序的，可以适用简易程序;所以选项A正确。发回重审、按照审判监督程序再审的案件不适用简易程序;所以选项B错误。第83条规定：适用简易程序审理的行政案件，由审判员一人独任审理，并应当在立案之日起四十五日内审结;所以选项C正确。第84条规定：人民法院在审理过程中，发现案件不宜适用简易程序的，裁定转为普通程序;所以选项E正确。

27.弘扬生物科技有限公司非法占用某块国有土地，市国土资源管理局对该公司作出罚款处罚。该公司对罚款决定不服，逾期未缴纳罚款，亦未在法定期限内申请复议或者提起诉讼。市国土资源管理局向有关人民法院提出强制执行申请。根据《行政诉讼法》及有关司法解释的规定，下列关于该非诉行政案件的说法中，正确的是(　)。

A.市国土资源管理局的强制执行申请不属于人民法院受理范围

B.市国土资源管理局申请强制执行应当向本案土地所在地基层人民法院提出

C.依法受理强制执行申请的人民法院应当组成合议庭对罚款决定的合法性进行审查

D.是否准予强制执行的裁定应当由有关人民法院在受理申请之日起180日内作出

『正确答案』C

『答案解析』本题考核非诉行政案件的执行。(1)相对人逾期不申请行政复议或提起诉讼，也不履行行政机关做出的具体行政行为的，作出该行政行为的行政机关有权向人民法院申请强制执行，所以选项A错误;(2)本题的执行对象是罚款，应当由申请人所在地法院管辖，所以选项B错误;(3)人民法院受理行政机关申请执行其行政行为的案件后，应当在7日内由行政审判庭对行政行为的合法性进行审查，并作出是否准予执行的裁定。人民法院在作出裁定前发现行政行为明显违法并损害被执行人合法权益的，应当听取被执行人和行政机关的意见，并自受理之日起30日内作出是否准予执行的裁定。所以选项D错误。

28.万盛公司系某省某市一家建筑施工企业，2015年8月，该公司承接该市某单位的一项改建工程。因该公司违反法律及有关规定操作，施工阶段发生生产安全事故，某省建设厅经现场调查后当场作出暂扣该公司安全生产许可证3个月的决定;市安全监督管理局作出对该公司罚款20万元的决定，该公司对市安全监督管理局作出的罚款决定不服，向法院提起行政诉讼。

1.根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列关于被告确定、出庭应诉事项以及法院做法的说法中，正确的有(　)。

A.省建设厅作为第三人，其负责人依法应当出庭应诉

B.省建设厅作为共同被告，其负责人依法应当出庭应诉

C.若本案市安全监督管理局负责人不能出庭应诉，法院应终结诉讼

D.若本案市安全监督管理局负责人不能出庭应诉，法院应缺席判决

E.市安全监督管理局作为被告，其正职负责人或者副职负责人依法应当出庭应诉

『正确答案』E

『答案解析』本题考核行政诉讼被告。(1)本案中，万盛公司对市安全监督管理局作出的罚款决定不服提起行政诉讼，被告是市安全监督管理局，省建设厅既不是被告，也不是第三人;所以选项AB错误。(2)被告无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途退庭的，可以缺席判决;所以选项CD错误。(3)被诉行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭的，应当委托行政机关相应的工作人员出庭;所以选项E正确。

2.本案中，省建设厅作出暂扣万盛公司安全生产许可证3个月的决定。下列关于暂扣安全生产许可证这一行为的性质、类型以及适用法律问题的说法中，正确的有(　)。

A.省建设厅暂扣许可证的行为是没收，应适用《行政强制法》关于行政强制措施的程序规定

B.省建设厅暂扣许可证的行为是损益行政行为，应适用《行政处罚法》的程序规定

C.省建设厅暂扣许可证的行为是双方行政行为，应适用《行政强制法》关于行政强制执行的程序规定

D.省建设厅暂扣许可证的行为是行政事实行为，属于行政指导，应适用《行政许可法》的程序规定

E.省建设厅暂扣许可证的行为是行政处罚，属于能力罚，应适用《行政处罚法》的程序规定

『正确答案』BE

『答案解析』本题考核行政诉讼处罚。本题可通过排除法进行选择，暂扣许可证属于行政处罚中的行为罚，也称能力罚，行政处罚是损益行政行为;所以选项B、E正确。

3.根据我国法律规定，下列关于行政处罚听证程序的说法中，正确的有(　)。

A.若万盛公司不要求举行听证，可以不送达《行政处罚事项告知书》

B.作出该处罚决定前，市安全监督管理局应事先向万盛公司告知其违法的事实法律依据及享有的权利

C.若本案依法举行听证，则市安全监督管理局调查人员以及万盛公司有关人员可以亲自参加听证，市安全监督管理局和万盛公司也可以各自委托1-2人代理参加听证

D.若本案依法举行听证，由市安全监督管理局指定非本案调查人员主持听证

E.若该公司要求举行听证，应在市安全监督管理局告知其听证后5日内提出

『正确答案』BD

『答案解析』本题考核行政处罚听证程序。(1)首先行政机关是否向当事人送达《行政处罚事项告知书》与当事人是否要求听证无关。其次，若属于听证的事项，应先送达《行政处罚事项告知书》，然后当事人再决定是否要求举行听证;所以选项A错误。(2)行政机关在作出行政处罚决定之前，应当告知当事人作出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利;所以选项B正确。(3)《行政处罚法》第42条的规定，当事人可以亲自参加听证，也可以委托一至二人代理参加听证。但行政机关只能自己亲自参加听证;所以选项C错误。(4)听证由行政机关指定的非本案调查人员主持;所以选项D正确。(5)当事人要求听证的，应当在行政机关告知后3日内(而非5日内)提出;E错误。

4.根据《行政许可法》规定，若省建设厅查明万盛公司实际上不符合安全生产许可的规定，系通过贿赂、欺骗手段取得，则下列关于省建设厅依法采取措施及处理理由的说法中，正确的有(　)。

A.是否撤销该许可，由省建设厅根据具体情况进行裁量决定，理由是省建设厅基于社会公共利益考虑

B.应当撤销该许可，但是对万盛公司给予该许可实施的可获得利益应当给予适当补偿

C.应当撤销该许可，理由是万盛公司通过贿赂和欺骗手段违法取得该许可

D.应当撤回该许可，理由是万盛公司通过贿赂和欺骗手段违法取得该许可

E.应当变更该许可，理由是客观情况发生重大变化

『正确答案』C

『答案解析』本题考核行政许可的撤销。被许可人以欺骗、贿赂等不正当手段取得行政许可的，应当予以撤销。

29.陈某与谢某住对门，素有矛盾。某日夜里，陈某酒后猛撞谢某家屋门，持械闯入谢某家并猛砸谢某家电器等物品，谢某夫妇随即上前阻止，双方发生推搡，此时，隔壁邻居张某也被惊醒，并去谢某家劝阻双方。谢某夫妇当即报案，县公安局派民警姜某、石某立即进入现场调查，对现场物品、痕迹等进行拍照，制作现场笔录，调取谢某儿子(12周岁)用手机录下的陈某猛砸谢某家物品的录音资料。向陈某邻居张某了解事发起因和过程，并请县价格鉴证中心作价格鉴定意见，之后县公安局决定对陈某作出拘留10日的行政处罚决定。陈某对拘留决定不服，向法院起诉。法院依法审理，县公安局向法院提交了照片、现场笔录、鉴定意见以及录音资料，陈某要求隔壁邻居张某作证。法院审理期间认定，张某的相关证言系推断性证言。

1.根据《行政诉讼法》，本案中，可以作为诉讼证据使用的有(　)。

A.陈某向法院当庭所作的陈述

B.物品被砸坏的照片

C.谢某儿子的录音证据

D.县价格中心所作价格鉴定意见

E.隔壁邻居张所作的推断性证言

『正确答案』ABCD

『答案解析』本题考核行政诉讼证据的种类。行政诉讼中的法定证据包括：(一)书证;(二)物证;(三)视听资料;(四)电子数据(五)证人证言;(六)当事人的陈述;(七)鉴定意见;(八)勘验笔录、现场笔录。选项A属当事人的陈述;选项B属物证，因为该照片起到的是固定物证(被砸坏物品)的作用;选项C属视听资料;选项D属鉴定意见，均可作为本案诉讼的证据使用。选项E属证人证言，但该证人证言因具有推断性而不能作为定案的依据;选项E错误。

2.下列与诉讼证据有关的说法中，正确的有(　)。

A.县公安局提交的鉴定意见应有县价格认证中心的盖章和鉴定人的签名

B.陈某在诉讼中可以对现场笔录的合法性提出异议

C.现场笔录也可以由公安局事后补作，当事人签名或盖章即可

D.某县公安局提交的现场笔录没有当事人之外的其他在场人签名，则没有法律效力

E.若陈某当时拒绝在现场笔录上签名，县公安局执法人员写明原因，法院仍应认定现场笔录没有法律效力

『正确答案』AB

『答案解析』本题考核鉴定意见、现场笔录。现场笔录应当现场制作，不能事后补作，这是现场笔录的应有之义。所以选项C错误。被告行政机关向人民法院提供的现场笔录，一般应当载明制作现场笔录的时间、地点和事件等内容，并由执法人员和当事人签名。当事人拒绝签名或者不能签名的，应当注明原因。有其他人在现场的，可由其他人签名;选项DE错误。

3.下列关于本案证据收集与补充，证据提供，证据调取与审核的说法中，符合《行政诉讼法》规定的有(　)。

A.法院应当按照法庭程序全面客观地审查核实证据，对未采纳的证据应当在裁判文书中注明理由

B.法院不得为证明县公安局处罚决定的合法性调取被告在作出处罚时未收集的证据

C.诉讼期间，县公安局不得自行向原告和证人收集证据，但作为其诉讼代理律师可以

D.陈某可以提供证明县公安局处罚决定违法的证据，其提供的证据若不成立，则县公安局证明处罚决定合法性的举证责任依法免除

E.若陈某提出了在行政处罚程序中没有提出的理由或证据，经法院准许，县公安局可以补充相关证据

『正确答案』ABE

『答案解析』本题考核行政诉讼证据的审查认定。在诉讼过程中，被告及其诉讼代理人不得自行向原告、第三人和证人收集证据;所以选项C错误。原告可以提供证明行政行为违法的证据。原告提供的证据不成立的，不免除被告的举证责任;所以选项D错误。

4.若本案县公安局对陈某作出的处罚决定是罚款1000元，陈某不服，向法院起诉，则下列关于本案适用简易程序的说法中，正确的有(　)。

A.若一审法院适用简易程序审理此案，则应由审判员一人独任审理，并应当庭宣判

B.若一审法院认为此案事情清楚，权利义务关系明确，争议不大，则可以适用简易程序审理

C.本案中，被告若同意适用简易程序，二审法院可以适用简易程序审理

D.二审法院审理本案也可适用简易程序

E.若一审法院适用简易程序审理此案，则应在立案之日起15日内审理

『正确答案』B

『答案解析』本题考核简易程序。适用简易程序审理的行政案件，可当庭宣判，也可定期宣判，法律并未规定必须当庭宣判;所以选项A错误。简易程序仅适用于第一审行政案件，不适用于二审;所以选项C、D错误。适用简易程序审理的行政案件，应当在立案之日起45日(而非“15日”)内审结;所以选项E错误。