2018年税务师考试《涉税服务法律》习题（十一）

2018年税务师考试《涉税服务法律》习题（十一）

　　1、某外贸公司在缴纳了100万元的税款以后，采取虚报出口的手段，骗取税务机关退税180万元，后被查获，对该公司(　　)。

　　A.以逃税罪处理

　　B.以骗取出口退税罪处理

　　C.其中的100万元按照逃税罪处理，余下的80万元按骗取出口退税罪处理

　　D.其中的100万元按照骗取出口退税罪处理，余下的80万元按逃税罪处理

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核骗取出口退税罪和逃税罪的认定。纳税人缴纳税款以后，按照法定的欺骗方法，骗取所缴税款的，按照逃税罪来定罪处罚;骗取税款超过所缴纳的税款部分，对超过部分以骗取出口退税罪论处。所以，选项C是符合法律规定的选项。

　　2、甲市乙县地税局丙镇税务所在执法时给予本镇纳税人田某以吊销税务行政许可证件的行政处罚，田某不服，向行政复议机关申请行政复议，则被申请人是(　　)。

　　A.甲市地税局

　　B.乙县地税局

　　C.乙县人民政府

　　D.丙镇税务所

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核税务行政复议被申请人的确定。根据《税收征管法实施细则》的规定，税务所作为税务局的派出机构，经法律法规的授权，有一定的税务行政处罚权(2000元以内罚款的处罚权)，在作出罚款处罚时，税务所具有行政主体的资格，但本题税务所作出的是吊销税务行政许可证件的行政处罚，是无授权的情况，此时税务行政复议的被申请人为设立该税务所的乙县地税局。

　　3、以下关于个人独资企业的表述错误的是(　　)。

　　A.个人独资企业解散后，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算

　　B.个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务不再负偿还责任

　　C.个人独资企业财产不足以清偿债务的，投资人应当以其个人的其他财产予以清偿

　　D.个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核个人独资企业的解散。个人独资企业解散后，原投资人对个人独资企业存续期间的债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债请求的，该责任消灭。

　　4、根据刑法理论，下列对危害税收征管罪特征的表述中，正确的是(　　)。

　　A.侵犯的客体是国家公共财产所有权

　　B.客观方面表现为行为人采取各种方法拖欠税款的行为

　　C.犯罪主体只能是单位

　　D.过失不能构成本罪

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核危害税收征管罪的特征。危害税收征管罪侵犯的客体是国家的税收征管制度以及国家税收收入。客观方面表现为行为人采取各种方式.方法，逃避缴纳税款.逃避缴纳欠税.骗取出口退税.抗税以及虚开.出售各种发票，情节严重的行为。犯罪的主体是一般主体和特殊主体都能构成，既包括单位，也包括个人。犯罪的主观方面只能由故意构成，过失不构成本罪。

　　5、违反《行政强制法》，金融机构将款项划入国库或者财政专户以外的其他账户的，由金融业监督管理机构责令改正，并处以违法划拨款项(　　)的罚款。

　　A.一倍

　　B.二倍

　　C.三倍

　　D.四倍

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核金融机构违反《行政强制法》的法律责任。金融机构将款项划入国库或者财政专户以外的其他账户的，由金融业监督管理机构责令改正，并处以违法划拨款项二倍的罚款;对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分。

　　6、按份之债与连带之债是针对(　　)的划分。

　　A.单一人之债

　　B.多数人之债

　　C.选择之债

　　D.种类物之债

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核债的分类。按份之债与连带之债是对多数人之债，依相互间形成的关系及权利义务的承担所作的划分。

　　7、王某盗窃他人现金3万元，在得知公安机关开始侦查后，因害怕将来被从重处罚，于是向当地检察机关如实交代了自己的罪行和赃款隐藏地点。王某的行为属于(　　)。

　　A.立功

　　B.特别自首

　　C.坦白

　　D.一般自首

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核刑法中自首的种类及一般自首的成立条件。本题中，王某是主动投案，供述自己的罪行，其行为符合一般自首的成立条件。

　　8、《行政处罚法》对行政机关在收到听证申请后举行听证的期限(　　)。

　　A.规定为5日内

　　B.规定为10日内

　　C.规定为15日内

　　D.没有明确规定

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核行政处罚听证程序。行政机关应当在收到听证申请后多长时间内举行听证，《行政处罚法》未作明确规定。

　　9、根据《刑法》，下列有关刑罚的说法中，正确的是(　　)。

　　A.管制的期限为6个月以上2年以下

　　B.主刑和附加刑都可以独立适用

　　C.对于故意杀人的犯罪分子，应当附加剥夺政治权利

　　D.被判处死缓的犯罪分子，在死刑缓期执行期间，如果确有重大立功表现，2年期满以后，减为15年以上20年以下有期徒刑

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核刑罚。管制的期限为3个月以上2年以下。拘役的期限为1个月以上6个月以下。所以选项A错误。应当附加适用剥夺政治权利的情形包括：(1)危害国家安全的犯罪分子;(2)被判处死刑.无期徒刑的犯罪分子。对于故意杀人.强奸.放火.爆炸.投毒.抢劫等严重破坏社会秩序的犯罪分子，可以附加剥夺政治权利。所以选项C错误。判处死刑缓期执行的，在死刑缓期执行期间，如果没有故意犯罪，2年期满以后，减为无期徒刑;如果确有重大立功表现，2年期满以后，减为25年有期徒刑;如果故意犯罪，查证属实的，由最高法院核准，执行死刑。所以选项D错误。

　　10、行为人已经预见到自己的行为可能会发生危害社会的结果，但是轻信能够避免，以致发生这种结果的心理态度，称为(　　)。

　　A.过于自信的过失

　　B.疏忽大意的过失

　　C.直接故意

　　D.间接故意

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核犯罪的主观方面。过于自信的过失，是指行为人已经预见到自己的行为可能会发生危害社会的结果，但是轻信能够避免，以致发生这种结果的心理态度。