2020年税务师考试财务与会计模拟测试题十一_第2页

11.企业在进行现金管理时，可利用的现金浮游量是指(　　)。

A.企业账户所记存款余额

B.银行账户所记企业存款余额

C.企业账户上的现金余额和银行账户上的企业存款余额之间的差额

D.企业实际现金余额超过最佳现金持有量的差额

12.下列各项中，不属于现金支出管理措施的是(　　)。

A.推迟支付应付款

B.提高信用标准

C.使用零余额账户

D.争取现金收支同步

13.下列关于现金周转期的计算公式正确的是(　　)。

A.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

B.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

C.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期+应付账款周转期

D.现金周转期=存货周转期-应收账款周转期-应付账款周转期

14.甲公司2014年产品销售量为100万台，每台单价8000元。企业为扩大销售，2015年度实行新的信用政策，信用条件为“2/20，n/60”，预计销售量可增加50万台，单价不变。根据测算，有20%的销售额将享受现金折扣，其余享受商业信用。有价证券的报酬率为3%，一年按360天计算，假设不考虑变动成本率，则甲公司2015年度应收账款的机会成本为(　　)万元。

A.6500

B.6000

C.5200

D.8000

15.根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是(　　)。

A.机会成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.坏账成本

16.某公司以信用条件“1/20，n/60”从A公司购入300万元原材料，该公司计划在第20天付款，则该公司实际支付给A公司的货款为(　　)万元。

A.294

B.297

C.300

D.306

17.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济订货批量的是(　　)。

A.常设采购机构的基本开支

B.采购员的差旅费

C.存货占用资金应计利息

D.存货的保险费

18.某企业每年所需的原材料为10000件，企业每次订货费用为25元，存货年储存费用率为8元/件，则经济订货量为(　　)件。

A.178

B.250

C.280

D.300

19.在短期借款的信用条件中，金融机构与企业签订的一种正式的最高限额的借款协议的是(　　)。

A.借款抵押

B.信用额度

C.补偿余额

D.周转信用协议

20.与长期借款相比，下列不属于短期借款筹资方式的特点的是(　　)。

A.筹资速度快

B.筹资风险小

C.资本成本低

D.款项使用相对灵活

21.下列各项中，不属于商业信用融资内容的是(　　)。

A.赊购商品

B.预收货款

C.办理应收票据贴现

D.用商业汇票购货

22.下列各项中，与放弃现金折扣的信用成本率呈反向变化的是(　　)。

A.现金折扣率

B.折扣期

C.信用标准

D.信用期