2019年税务师考试《财务与会计》章节习题：营运资金管理_第2页

二、多项选择题

1.下列关于流动资产的说法中，正确的有(　　)。

A.在一定程度上，较多的流动资产可降低财务风险

B.流动资产具有易变现的特点

C.流动资产的周转速度较快

D.流动资产减去流动负债后的余额就是狭义的营运资金

E.按在生产经营过程中所处的环节不同，流动资产可分为现金、交易性金融资产和存货等

2.下列关于流动资产投资策略的说法中，正确的有(　　)。

A.若企业管理政策趋于保守，则会选择较高的流动资产水平

B.若管理者偏向高盈利高风险，则将保持高水平的流动资产与销售收入比率

C.紧缩的流动资产投资策略可以节约持有资金的机会成本

D.在宽松的流动资产投资策略下，企业通常会维持低水平的流动资产与销售收入比率

E.最优的流动资产投资应该是使流动资产的持有成本与短缺成本之和最低

3.下列关于现金管理目标的表述中正确的有(　　)。

A.加快现金的周转速度

B.为避免支付危机，尽可能多的持有现金

C.在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量

D.为提高获利能力，尽可能少的持有现金

E.避免使用银行存款的浮游量，以免发生透支

4.在最佳现金持有量确定的存货模式下，下列说法正确的有(　　)。

A.最佳现金持有量与全年现金需求量呈同方向变化

B.最佳现金持有量与每次的转换成本无关

C.最佳现金持有量与有价证券的报酬率成反比

D.在最佳现金持有量下，持有成本等于转换成本

E.最佳现金持有量是使持有现金总成本最低的现金持有量

5.下列各项中，可以减少现金周转期的有(　　)。

A.加速支付应付账款

B.减缓应收账款的回收

C.减缓支付应付账款

D.加速应收账款的回收

E.加快制造与销售产成品

6.下列各项中属于应收账款管理目标的有(　　)。

A.在适当利用赊销增加企业产品的市场占有率的条件下控制应收账款的余额

B.加快应收账款的周转速度

C.加快存货的周转速度

D.尽可能保持较高的应收账款

E.为提高获利能力，尽可能少的持有应收账款

7.下列有关应收账款的各类成本的计算公式中，正确的有(　　)。

A.应收账款的坏账成本=赊销额×预计坏账损失率

B.应收账款平均余额=日销售额×平均收现期

C.应收账款占用资金=应收账款平均余额×变动成本率

D.应收账款的机会成本=应收账款平均余额×变动成本率×资本成本

E.应收账款的机会成本=应收账款占用资金×变动成本率×资本成本

8.下列各项中，属于企业信用政策组成内容的有(　　)。

A.信用标准

B.数量折扣

C.信用条件

D.收账政策

E.销售政策

9.5C信用评价系统包括的方面有(　　)。

A.品行

B.能力

C.资本

D.条件

E.折扣

10.某企业准备采用新的信用条件“2/10，N/30”，预计年销售收入为7200万元，一年按360天计算，估计有30%的客户会享受到现金折扣，70%的客户会在信用期满时付款，假设企业适用的资本成本率为10%，变动成本率为30%，则下列各项正确的有(　　)。

A.应收账款的平均收现期为20天

B.应收账款的平均收现期为24天

C.应收账款平均余额为480万元

D.应收账款平均余额为400万元

E.应收账款机会成本为48万元

11.在生产经营过程中存货管理的目标主要有(　　)。

A.尽快增加存货量，防止缺货的发生

B.在保证生产的前提下尽量减少存货

C.加强存货的日常控制

D.加快存货的周转速度

E.降低存货的周转速度

12.订货成本分为固定的订货成本和订货的变动成本，下列属于订货的变动成本的有(　　)。

A.邮资

B.差旅费

C.仓库折旧

D.常设采购机构的基本开支

E.存货的保险费用

13.下列各项中，属于建立存货经济订货批量基本模型假设前提的有(　　)。

A.订货提前期是常数

B.存货总需求量是已知常数

C.货物多次性入库

D.库存储存成本与库存水平呈线性关系

E.单位货物成本为常数，无批量折扣

14.在短期借款的利息计算和偿还方法中，企业实际利率高于名义利率的有(　　)。

A.贴现法付息

B.利随本清法付息

C.到期一次还本付息

D.存在补偿性余额的信用条件

E.加息法

15.下列各项中，属于商业信用融资形式的有(　　)。

A.赊购商品

B.预收货款

C.办理应收票据贴现

D.用商业汇票购货

E.发行短期债券

16.企业进行商业信用筹资，存在的缺点有(　　)。

A.商业信用不容易获得

B.企业的机动权较小

C.商业信用筹资成本高

D.容易恶化企业的信用水平

E.受外部环境影响较大