2018年税务师考试《财务与会计》练习及答案11

2018年税务师考试《财务与会计》练习及答案11

　　一、单项选择题

　　1、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到( )。

　　A、5年

　　B、10年

　　C、15年

　　D、无限期

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的，追征期可以延长到5年。

　　2、以下说法不正确的是( )。

　　A、某商业企业当期购进商品取得的增值税专用发票注明税额为30万元，当期销售货物销项税为25万元，无期初留抵税额，当期可以不办理纳税申报

　　B、某工业企业当期因故办理了延期纳税申报，也应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算

　　C、某扣缴义务人因洪灾，不能按期报送代扣代缴报告表，可以延期办理，但是应当在洪灾造成的影响消除后立即向税务机关报告

　　D、某个体工商户实行定期定额方式缴纳税款，可以实际简易申报、简并征期申报纳税方式

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 纳税人、扣缴义务人，不论当期是否发生纳税义务，除经税务机关批准外，均应按规定办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。

　　3、下列纳税申报方式不正确的是( )。

　　A、自愿申报

　　B、邮寄申报

　　C、电文申报

　　D、代理申报

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 纳税申报方式有：自行申报、邮寄申报、电文申报和代理申报。

　　4、下列关于纳税申报的说法中，错误的是(　)。

　　A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

　　B、纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，可以不进行纳税申报

　　C、扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款

　　D、纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，也应该在规定的期限内进行纳税申报。

　　5、根据相关法律和法规的规定，下列业务需要办理税务登记的是(　　)。

　　A、某公司职员李某，2011年2月将家中的旧汽车处置

　　B、某农民将自己耕种的蔬菜带到城市集贸市场销售

　　C、某高校教授，受市教委委派去某高中授课

　　D、某学校校长的夫人，在校内开设一家超市

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A是临时性取得免税收入，不需要办理税务登记;选项B，国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩不用办理税务登记;选项C，不是从事生产经营活动，不需要办理税务登记;选项D属于个体经营，应当办理税务登记。

　　6、以下2010年成立的企业，其所得税由地方税务局管辖的是( )。

　　A、某内资服务企业

　　B、某从事交通运输的外商投资企业

　　C、外国企业常驻代表机构

　　D、某地方商业银行

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 银行(信用社)、保险公司的企业所得税由国税局管理。外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国税局管理。

　　7、税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的(　)。

　　A、除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，同时处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

　　B、除由税务代理人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

　　C、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款1倍以上3倍以下的罚款

　　D、除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

　　8、根据《税收征管法》的规定，税务检查的范围不包括(　)。

　　A、到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

　　B、到车站、码头、机场、邮政、电信企业及其分支机构检查纳税人托运、邮寄应纳税商品、货物或其他财产的有关单据、凭据和有关资料

　　C、到扣缴义务人的经营场所检查与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况

　　D、经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查核从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构都是与托运、邮寄商品、货物有关的场所，而电信企业提供的是电信服务，与托运、邮寄商品、货物不直接相关。

　　9、按税法规定，在委托加工应税消费品业务中，由受托方按规定扣缴委托方应纳的消费税，这种征收方式属于( )。

　　A、代收代缴

　　B、代扣代缴

　　C、委托代征

　　D、查验征收

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 代收代缴是指按照税法规定，负有收缴税款的法定义务人，负责对纳税人应纳的税款进行代收代缴。即由与纳税人有经济业务往来的单位和个人在向纳税人收取款项时依法收取税款。这种方式一般是指税收网络覆盖不到或者很难控管的领域，如消费税中的委托加工由受托方代收加工产品的税款。

　　10、税务机关实施保全措施时，下列不在税收保全措施之内的物品是( )。

　　A、被执行人拥有的豪华住宅

　　B、单价10000元的生活用品

　　C、被执行人所扶养的直系亲属所拥有的金银饰品

　　D、被执行人所扶养亲属维持生活的必需品

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考核税收保全措施的知识点。不在税收保全措施范围之内的有：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品;单价在5000元以下的其他生活用品。

　　11、按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在( )万元以上。

　　A、3

　　B、5

　　C、10

　　D、15

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 《人民共和国税收征收管理法》第49条规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。《人民共和国税收征收管理法实施细则》第77条，税收征管法第49条所称欠缴税款数额较大，是指欠缴税款5万元以上。

　　12、某小规模纳税人为了少纳税，私自将购买的税控装置拆开，将时钟记录程序进行调整，根据税收征收管理法的规定，由税务机关责令限期改正，可以处以( )以下的罚款;情节严重的，处( )以上( )以下的罚款。

　　A、2000元，2000元，1万元

　　B、2000元，2000元，5000元

　　C、5000元，5000元，1万元

　　D、5000元，5000元，5万元

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核的是纳税人的责任。不能按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2 000元以下的罚款;情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款。这是凭证账簿管理中的税控管理内容。