2021年税务师考试《涉税服务实务》章节习题：企业涉税会计核算

　　1.某工业企业为增值税一般纳税人，以下不得抵扣进项税额的有( )。

　　A.采购生产用原材料支付运费，取得的货运增值税专用发票

　　B.从小规模纳税人处采购其自产的农产品，取得普通发票一张

　　C.外购原材料一批，取得专用发票，因地震的原因造成其中30%发生损失

　　D.为职工活动室外购乒乓球台

　　参考答案：D

　　2.某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为70万元，则月末企业的会计处理应为( )。

　　A.借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 20 贷：应交税费-未交增值税 20

　　B.借：应交税费-未交增值税 20 贷：应交税费应交增值税(转出未交增值税) 20

　　C.借：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 20 贷：应交税费-未交增值税 20

　　D.借：应交税费未交增值税 20 贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 20

　　参考答案：D

　　3.企业在经营活动中发生的下列税费，应计入资产成本的是( )。

　　A.房产税

　　B.城镇土地使用税

　　C.教育费附加

　　D.车辆购置税

　　参考答案：D

　　4.一般纳税人提供应税服务，按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付价款的，应在( )科目核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

　　A.应交税费-应交增值税(进项税额)

　　B.应交税费-应交增值税(营改增抵减的销项税额)

　　C.应交税费-应交增值税(销项税额)

　　D.应交税费-应交增值税(减免税款)

　　参考答案：B

　　5.试点营改增一般纳税人兼有原增值税传统业务，截止到开始试点当月月初的增值税留抵税额，应该在( )科目核算。

　　A.应交税费——应交增值税(进项税额)

　　B.应交税费——应交增值税(营改增抵减的销项税额)

　　C.应交税费——未交增值税

　　D.应交税费——增值税留抵税额

　　参考答案：D

　　6.企业发生的以下业务，可以采用价税分别记账，增值税进项税额单独在“应交税费应交增值税(进项税额)”中核算的是( )。

　　A.外购作为集体福利用的办公器材

　　B.本期收到出口货物的退税额

　　C.外购食品油用于职工食堂

　　D.当期购进材料以备用于投资

　　参考答案：D

　　7.下列业务的会计核算中，需要通过“应交税费应交增值税(进项税额转出)”科目核算的是( )。

　　A.一般纳税人将外购货物改变用途用于个人消费

　　B.一般纳税人将自产产品用于基建工程

　　C.一般纳税人将委托加工收回的产品用于股东分配

　　D.一般纳税人的产成品发生了因地震造成的损失

　　参考答案：A

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