2016注会考试《税法》章节重点：第十八章第二节

　　第二节 税务筹划

　　一、税务筹划的概念

　　(一)税务筹划的概念

　　税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。它是税务代理机构可从事的不具有鉴证性能的业务内容之一。

　　(二)特点：合法性、筹划性、目的性、风险性、专业性。

　　(三)税务筹划相关概念

　　1、节税(tax saving)。节税具有合法性、政策导向性、策划性、倡导性的特征。

　　2、避税(tax avoidance)。避税具有非违法性、策划性、权利性、规范性和非倡导性的特点。

　　3、逃税与偷税。

　　二、税务筹划基本方法：

　　(一)利用税收优惠政策

　　(二)纳税期的抵延

　　(三)利用转让定价筹划法

　　(四)利用税法漏洞筹划法

　　(五)利用会计处理方法筹划法

　　三、税务筹划的基本步骤

　　(一)熟练掌握有关法律规定

　　1.理解法律规定的精神

　　2.了解税务机关对纳税活动“合法和合理”的界定

　　要了解税务机关对合法尺度的界定，可以从以下三个方面着手：

　　(1)从宪法和现行法律了解“合法和合理”的尺度;(2)从行政和司法机关对“合法和合理”的法律解释中把握尺度;(3)从税务机关组织和管理税收活动和裁决税法纠纷中来把握尺度。

　　(二)了解纳税人的情况和要求

　　(三)签订委托合同：税务筹划合同，没有固定的格式

　　(四)制定税务筹划计划并实施

　　(五)控制税务筹划计划的运行

　　知识点3：税务咨询和税务筹划的风险控制