合并资产负债表
2010年7月1日 单位：万元
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项目 |
甲公司 |
ABC公司 |
调整、抵消分录 |
合并金额 | |
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借方 |
贷方 | ||||
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资产： |
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存货 |
2 000 |
405 |
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2 405 |
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长期股权投资 |
8 000 |
0 |
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③6 000 |
2 000 |
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无形资产 |
20 000 |
9 000 |
①100 |
②5 |
29 095 |
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资产总计 |
30 000 |
9 405 |
100 |
6 005 |
33 500 |
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负债： |
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应付账款 |
5 000 |
2 000 |
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7 000 |
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负债合计 |
5 000 |
2 000 |
|
|
7 000 |
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所有者（股东）权益： |
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股本 |
10 000 |
4 000 |
③4 000 |
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10 000 |
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资本公积 |
9 000 |
1 500 |
③1 600＋④1 520 |
①100 |
7 480 |
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盈余公积 |
3 000 |
1 290.5 |
③1 290.5 |
④1 032.4 |
4 032.4 |
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未分配利润 |
3 000 |
614.5 |
③609.5+利润表抄来5 |
④487.6 |
3 487.6 |
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少数股东权益 |
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③1 500 |
1 500 |
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所有者权益（股东）权益合计 |
25 000 |
7 500 |
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26 500 |
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负债和所有者（股东）权益总计 |
30 000 |
9 500 |
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33 500 |
合并利润表
2010年7月1日 单位：万元
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项目 |
甲公司 |
ABC公司 |
抵消分录 |
合并金额 | |
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借方 |
贷方 | ||||
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一、营业收入 |
12 500 |
2 000 |
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14 500 |
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减：营业成本 |
9 000 |
1 200 |
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|
10 200 |
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销售费用 |
450 |
0 |
|
|
450 |
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管理费用 |
500 |
200 |
②5 |
|
695 |
|
财务费用 |
300 |
20 |
|
|
320 |
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资产减值损失 |
400 |
0 |
|
|
400 |
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加:投资收益 |
100 |
0 |
|
|
100 |
|
二、营业利润 |
1 950 |
580 |
5 |
|
2 525 |
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加：营业外收入 |
200 |
10 |
|
|
210 |
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减：营业外支出 |
120 |
185 |
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305 |
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三、利润总额 |
2 030 |
405 |
5 |
|
2 430 |
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减：所得税费用 |
600 |
0 |
|
|
600 |
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四、净利润 |
1 430 |
405 |
5 |
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1 830 |
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