2017注册会计师考试《经济法》精要知识点（12）

　　全书与5%比例有关的内容

　　1、P108：直接或间接持有上市公司已发行股份5%以上的股东单位或者在上市公司前5名股东单位任职的人员及其直系亲属，不得担任独立董事。

　　2、P109：上市公司拟与关联人达成总额高于300万元或高于上市公司最近经审计净资产值的5%的关联交易应由独立董事认可后，才能交董事会讨论。

　　3、应由独立董事发表独立意见的重大事项之一为：上市公司的股东、实际控制人及关联企业对上市公司现有或者新发生的总额高于300万元或者高于上市公司最近经审计净资产5%的借款。

　　4、P183：股票发行中，机构申购量的上限为发行公司发行后总股本的5%(个人申购量的上限为发行后总股本的5 ‰)。

　　5、P184：对每一个配售对象配售股份不得超过(发行后)上市公司发行在外的普通股总额的5%，一般不少于50万股。

　　5、P204：持有公司5%以上股份的股东为内幕信息人员。禁止内幕信息人员利用内幕信息进行证券交易活动。但持有5%以上的股份的股东收购上市的股份，不在禁止之列。

　　6、P209：持有、控制一个上市公司的股份低于该上市公司已发行股份的30%的收购人，以要约收购方式增持该上市公司股份，其预定收购的股份比例不得低于5%，预定收购完成后所持有的比例不得超过30%。

　　7、P214：持股大户报告制度：

　　(1)持股者持有一个上市公司已发行股份的5%时，应当在该事实发生之日起3日内，向国务院证券监督管理机构、证券交易所作出书面报告、通知该上市公司，并予以公告。上述期间不得再行买卖该上市公司股票。

　　(2) 持股者持有一个上市公司已发行股份的5%后，通过证券交易所的证券交易，其所持有该上市公司已发行的股份比例每增加或者减少5%，应当依照前述办法进行报告和公告。在报告期限内和作出报告、公告后2日内，不得再行买卖该上市公司的股票。

　　8、P216：招股说明书及年报应披露持有发行人5%以上股权的股东名单及简要情况。如股东总数超过10名而持股5%以上股东不足10名时，则按持股比例，披露前10名股东名单及简要情况。

　　9、P220：年报应披露的重大关联交易事项：对关联方的累计交易总额①高于3000万;②净资产5%以上;③净利10%以上。

　　10、P221：应披露的重大事件：持有5%以上股份股东，其股份情况的较大变化;

　　11、P269：上市公司持股5%以上的股东，将其股份质押时，应提交上市公司出具的公司董事会已获知该事项的函件。

　　12、P319：境内投资者以外汇资金向境外投资的，应向所在地外汇管理局缴存所投资金5%的资金，作为汇回利润的保证金。