第一章 财务报表分析
1、短期偿债能力比率
营运资本=流动资产—流动负债=长期资本—长期资产
流动比率=流动资产÷流动负债
速动比率=速度资产÷流动负债
现金比率=(货币资金+交易性金融资产)÷流动负债
现金流量比率=经营活动现金流量净额÷流动负债
2、长期偿债能力分析
资产负债率=(总负债÷总资产)×100%
长期资本负债率=(非流动负债÷长期资本)×100%
长期资本=非流动负债+股东权益
产权比率=总负债÷股东权益
权益乘数=总资产÷股东权益
利息保证倍数=息税前利润÷利息费用
息税前利润=净利润+利息费用+所得税费用
现金流量利息债务比=经营现金流量÷利息费用
现金流量债务比=经营现金流量÷债务总额
3、营运能力比率(2013年综合英语)
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应收账款周转率 |
应收账款周转次数=销售收入÷应收账款 |
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应收账款周转天数=365÷（销售收入÷应收账款） | |
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应收账款与收入比=应收账款÷销售收入 | |
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存货周转率 |
存货周转次数=销售收入÷存货 |
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存货周转天数=365÷（销售收入÷存货） | |
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存货与收入的比=存货÷销售收入 | |
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流动资产周转率 |
流动资产周转次数=销售收入÷流动资产 |
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流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产） | |
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流动资产与收入比=流动资产÷销售收入 | |
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营运资本周转率 |
营运资本周转次数=销售收入÷营运资本 |
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营运资本周转天数=365÷（销售收入÷营运资本） | |
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营运资本与收入比=销售收入÷营运资本 | |
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非流动资产周转率 |
非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产 |
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非流动资产周转天数=365÷(销售收入÷非流动资产) | |
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非流动资产与收入比=销售收入÷非流动资产 | |
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总资产周转率 |
总资产周转次数=销售收入÷总资产 |
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总资产周转天数=365÷（销售收入÷总资产） | |
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总资产与收入比=销售收入÷总资产 |
4、盈利能力比例
销售净利率=净利润÷销售收入
总资产净利率=净利润÷总资产
权益净利润=净利润÷股东权益
5、市价比率
市盈率=每股市价÷每股收益
每股收益=(净利润-优先股股利)÷流通在外普通股加权平均股数
市净率=每股市价÷每股净资产
每股净资产=普通股股东权益÷发行在外普通股股数
市销率=每股市价÷每股销售收入
每股销售收入=销售收入÷流通在外普通股加权平均股数
6、权益净利率=(净利润÷销售收入)×(销售收入÷总资产)×(总资产÷股东权益)
=销售净利率×总资产周转次数×权益乘数
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