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2013年注册会计师《税法》真题及答案(完整版)

中华考试网   [ 2014年12月6日 ]  【

 一、单项选择题(本题型共24题,每小题1分,共24分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

  1.下列各项税收法律法规中,属于国务院制定的行政法规是( )。

  A.中华人民共和国个人所得税法

  B.中华人民共和国税收征收管理法

  C.中华人民共和国企业所得税法实施条例

  D.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则

  2.某副食品商店为增值税小规模纳税人,2013年8月销售副食品取得含税销售额66950元,销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应缴纳的增值税为( )。

  A.2282元

  B.2291.96元

  C.2448元

  D.2477.88元

  3.汽车销售公司销售小轿车时一并向购买方收取的下列款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是( )。

  A.收取的小轿车改装费

  B.因代办保险收取的保险费

  C.因代办牌照收取的车辆牌照费

  D.因代办缴税收取的车辆购置税税款

  4.某快递公司取得的下列收入中,应按5%税率计算缴纳营业税的是( )。(考点沿用旧政策,但2014年教材以作调整)

  A.同城快递月饼一盒,收取快递费10元

  B.异地快递一跑步机并代供货商收款,取得代收款手续费20元

  C.向一加盟商提供递送网络服务并销售快递单,取得收入1万元

  D.受托快递一电脑显示屏,除快递费外,另收取木框包装劳务费50元

  5.某大型商场公开征集服务图标,约定首先从参赛作品中评选出3件入围作品,各支付10万元作为奖励。其著作权归设计者所有;再从中挑选出最佳作品,其著作权转归商场所有,商场支付给设计者转让费30万元。李某应征参赛并成为最终胜出者,他应就其所取得的收入缴纳营业税为( )。

  A.0.3万元

  B.0.5万元

  C.1.2万元

  D.2万元

  6.卷烟批发企业甲2013年1月批发销售卷烟500箱,其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。卷烟批发环节的消费税税率为5%,甲企业应缴纳的消费税为( )。

  A.32500元

  B.130000元

  C.195000元

  D.325000元

  7.甲企业委托乙企业生产木制一次性筷子,甲企业提供的主要原材料实际成本为12万元,支付的不含税加工费为1万元。乙企业代垫辅料的不含税金额为0.87万元。木制一次性筷子的消费税税率为5%,乙企业代收代缴消费税的组成计税价格为( )。

  A.12.63万元

  B.13.55万元

  C.13.68万元

  D.14.6万元

  8.某演出公司进口舞台设备一套,实付金额折合人民币185万元,其中包含单独列出的进口后设备安装费10万元、中介经纪费5万元;运输保险费无法确定,海关按同类货物同期同程运输费计算的运费25万元。假定关税税率20%,该公司进口舞台设备应缴纳的关税为( )。

  A.34万元

  B.35万元

  C.40万元

  D. 40.12万元

  9.下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是( )。

  A.企业间互换办公用房

  B.企业转让一栋房产给政府机关用于办公

  C.房地产开发企业将建造的商品房作价入股某酒店

  D.居民因省政府批准的文化园项目建设需要而自行转让房地产

  10.甲公司2012年年初房产原值为8000万元,3月与乙公司签订租赁合同,约定自2012年4月起将原值500万元房产租赁给乙公司,租期3年,月租金2万元,2012年4~6月为免租使用期间。甲公司所在地计算房产税余值减除比例为30%,甲公司2012年度应缴纳的房产税为( )。

  A.65.49万元

  C.66.21万元

  D.66.54万元

  B.67.26万元

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