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2021年注册会计师考试《税法》强化练习及答案3

来源:考试网  [2021年5月29日]  【

  [单选题]在下列各项中,应在收回委托加工消费品后征收消费税的是()。

  A商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售的

  B工业企业销售委托某外商投资企业加工的应税消费品

  C工业企业委托加工收回后用于连续生产其他酒的粮食白酒(委托方为生产企业一般纳税人)

  D商业批发企业销售委托其他企业加工的特制白酒,但受托方向委托方交货时没有代收代缴税款

  参考答案:D

  [单选题]境内居民企业甲在境外设立有一个分公司,已知2019年全年境内所得为200万元,境外分公司所得100万。分公司已在境外30%的税率缴纳了企业所得税。则甲企业在中国汇总缴纳企业所得税时,应缴纳的金额为()。

  A30

  B50

  C25

  D20

  参考答案:B

  [单选题]对于关税的征收管理规定,下列说法正确的是()。

  A纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内,向指定银行缴纳税款

  B纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施

  C滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之三的比例按日征收

  D因海关误征,多纳税款的,进出口货物的纳税义务人可以自缴纳税款之日起3年内,书面声明理由,向海关申请退税

  参考答案:A

  [单选题]下列不属于房产税的纳税人的是( )。

  A房产的代管人

  B房产的经营管理单位

  C房产的出典人

  D房产的承典人

  参考答案:C

  [多选题]下列需要征收城镇土地使用税的有( )。

  A免税单位无偿使用纳税单位的房产

  B学校租给企业的房产

  C公园附设的照相馆

  D公园管理单位自用的办公楼

  参考答案:BC

  [多选题]某企业转让一处土地使用权,在办理纳税申报时,应向税务机关提交的资料有()。

  A土地增值税纳税申报表

  B土地使用权证书

  C土地转让合同

  D与转让土地使用权有关的其他资料

  参考答案:ABCD

  [多选题]下列关于印花税纳税人的表述中,正确的有()。

  A各类电子应税凭证的签订人,也是印花税的纳税人

  B印花税的纳税人包括合同的担保人证人

  C现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业

  D政府部门发给的各种权利、许可证照都需要缴纳印花税

  参考答案:AC

  [多选题]下列各项中,可由省、自治区、直辖市税务机关确定减免城镇土地使用税的有()。

  A免税单位职工家属的宿舍用地

  B集体和个人办的各类学校用地

  C个人所有的居住房屋及院落用地

  D免税单位无偿使用纳税单位的土地

  参考答案:ABC

  [多选题]下列关于增值税计税销售额的规定,说法正确的有()。

  A以物易物方式销售货物,由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税

  B以旧换新方式销售货物,以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税(金银首饰除外)

  C还本销售方式销售货物,以实际销售额计算缴纳增值税

  D销售折扣方式销售货物,不得从计税销售额中扣减折扣额

  参考答案:CD

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  [多选题]委托加工实行复合计税办法的应税消费品,消费税的组成计税价格中应包括的项目有()。

  A受托方代收代缴的消费税

  B加工费用

  C委托方提供加工材料的实际成本

  D受托方应缴纳的增值税

  参考答案:ABC

责编:jiaojiao95
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