2020年注册会计师《税法》精选试题及答案（二）_第2页

　　【多选】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有( )。

　　A.纳税人偷税

　　B.纳税人抗税

　　C.纳税人骗税

　　D.纳税人计算错误少缴税款

　　【答案】ABC

　　【解析】对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，税务机关可以无限期追征。因纳税人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。

　　【单选】税务检查的形式中不包括( )。

　　A.重点检查

　　B.临时性检查

　　C.专项检查

　　D.豁免检查

　　【答案】D

　　【解析】税务检查的形式包括重点检查、分类计划检查、集中性检查、临时性检查、专项检查。

　　【多选】税务检查权是税务机关在税务检查活动中依法享有的权利，税收征管法规定税务机关有权( )。

　　A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

　　B.责成纳税人提供与纳税有关的文件、证明材料和有关资料

　　C.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

　　D.到纳税人的住宅及其他生活场所进行检查

　　【答案】ABC

　　【解析】选项D：税务机关无权到纳税人的生活场所进行检查。

　　【多选】下列各项中，不适用《税收征收管理法》的有( )。

　　A.契税

　　B.关税

　　C.车辆购置税

　　D.教育费附加

　　【答案】BD

　　【解析】选项AC：《征管法》的适用范围是依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。

　　【单选】下列税费的征收管理，适用《人民共和国税收征收管理法》的是( )。

　　A.关税

　　B.海关代征增值税

　　C.房产税

　　D.教育费附加

　　【答案】C

　　【解析】选项AB：由海关征收，不适用《征管法》;选项D：由税务机关征收的政府收费，不适用《征管法》。

　　【多选】根据税收征管法和税务登记管理办法的有关规定，下列各项中应当进行税务登记的有( )。

　　A.从事生产经营的事业单位

　　B.企业在境内其他城市设立的分支机构

　　C.国家机关

　　D.有来源于中国境内所得但未在中国境内设立机构、场所的非居民企业

　　【答案】AB

　　【解析】选项CD无须进行税务登记。

　　【单选】下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是( )。

　　A.依法负有代扣代缴税款义务的单位

　　B.从事生产经营活动的个体工商户

　　C.企业在本地设立的非独立核算的分支机构

　　D.从事生产、经营的中外合资合作企业

　　【答案】C

　　【解析】选项ABD均需要办理税务登记。

　　【单选】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该一定期限是( )。

　　A.自领取税务登记证件之日起15日

　　B.自领取税务登记证件之日起30日

　　C.自领取税务登记证件之日起60日

　　D.自领取税务登记证件之日起180日

　　【答案】A

　　【解析】凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。

　　【单选】下列关于发票管理的叙述中，正确的是( )。

　　A.增值税专用发票由省、自治区、直辖市税务局指定企业印制

　　B.企业可以根据自己的需要，自行决定印制发票

　　C.已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存五年

　　D.纳税人可自行拆本使用发票

　　【答案】C

　　【解析】选项AB：增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制;其他发票按照国务院税务主管部门的规定，由省、自治区、直辖市税务局指定企业印制，未经规定的税务机关指定，不得印制发票。选项D：未经税务机关批准，不得拆本使用发票。

　　【单选】下列有关纳税申报管理的表述中，正确的是( )。

　　A.纳税人只能采取直接申报方式

　　B.享受免税的企业不必申报纳税

　　C.享受减税的企业应按时申报纳税

　　D.扣缴义务人无须进行纳税申报

　　【答案】C

　　【解析】选项A：纳税人可以采用直接申报、邮寄申报、数据电文等方式进行纳税申报;选项B：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报;选项D：纳税申报的对象为纳税人和扣缴义务人。