2019年注册会计师考试《税法》试题及答案（4）

　　一、单项选择题

　　1、按现行增值税有关规定，下列关于增值税计税依据的表述，正确的是(　)。

　　A、以旧换新方式销售彩电，以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据

　　B、折扣销售方式，以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据

　　C、还本销售方式，以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据

　　D、以物易物销售方式，以购销金额的差额作为计税依据

　　2、一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，按照(　)的预征率计算应预缴税款。

　　A、5%

　　B、3%

　　C、2%

　　D、10%

　　3、单位租赁给他人经营的，由承包人承担责任，则(　)为增值税纳税人。

　　A、承租人

　　B、出租人

　　C、承租人或者出租人

　　D、租赁合同约定一方

　　4、某黄酒厂为增值税一般纳税人，2018年5月将自产3吨黄酒作为奖励发给本厂职工，其成本为5000元/吨，成本利润率为10%，每吨消费税税额240元，假设当期没有进项税额，则该酒厂应缴纳增值税(　)元。

　　A、2524.8

　　B、2927.4

　　C、2805

　　D、2755.2

　　5、纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，下列说法不正确的是(　)。

　　A、兼有不同税率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

　　B、兼有不同征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用征收率

　　C、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，从高适用税率

　　D、兼有不同税率和征收率的销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，由主管税务机关核定销售额

　　6、某企业为增值税一般纳税人，2017年5月买入A上市公司股票，买入价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2017年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2017年6月应缴纳增值税(　)万元。(以上价格均为含税价格)

　　A、3.00

　　B、3.38

　　C、2.81

　　D、2.83

　　7、某外贸公司2018年9月从生产企业购进滋补药酒一批，取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款20万元，增值税款3.2万元。当月该批药酒全部报关出口，取得销售收入30万元。增值税退税率为13%，消费税税率为10%，则该外贸公司出口药酒应退的消费税和增值税税款合计为(　)万元。

　　A、4.6

　　B、5.3

　　C、6.3

　　D、8.3

　　8、某服装厂为增值税小规模纳税人，2017年7月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额100000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额40000元。2017年7月该服装厂上述业务应纳增值税(　)元。

　　A、3141.75

　　B、3106.80

　　C、2718.44

　　D、4077.67

　　9、下列各项中，不属于资管产品管理人的是(　)。

　　A、信托公司

　　B、保险资产管理公司

　　C、养老保险公司

　　D、税务机关

　　10、关于不动产进项税额分期抵扣的新政策，以下不属于可以分期抵扣的业务是 (　)。

　　A、融资租入的不动产

　　B、以直接购买取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

　　C、以抵债形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

　　D、以接受捐赠形式取得的不动产，并在会计制度上按固定资产核算的不动产

　　11、张某是受雇于广州某房地产企业的一名高级管理人员，2018年10月份张某销售自有的位于广州的一套别墅，含税销售价格为1200万元，该别墅购置于2015年年底，购置价格为800万元(含税)，购置时支付相关税费5万元。张某销售别墅应缴纳增值税(　)万元。

　　A、0

　　B、19.05

　　C、57.14

　　D、18.81

　　12、下列行为应视同销售货物征收增值税的是(　)。

　　A、将自产的办公桌用于财务部门办公使用

　　B、将外购的服装作为春节福利发给企业员工

　　C、将委托加工收回的卷烟用于赠送客户

　　D、将外购的水泥用于本企业职工食堂的修建

　　13、按照现行规定，下列各项中必须登记为小规模纳税人的是(　)。

　　A、年应税销售额为600万元的从事货物生产的纳税人

　　B、某从事货物批发的个体工商户年纳税申报销售额为380万元，纳税评估调整销售额为200万元

　　C、年不含税销售额为500万元且会计核算制度不健全的纳税人

　　D、不经常发生应税行为的企业

　　14、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是(　)。

　　A、有形动产租赁服务

　　B、陆路运输服务

　　C、物流辅助服务

　　D、管道运输服务

　　15、下列属于提供增值税应税服务的是(　)。

　　A、某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务

　　B、某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告

　　C、某事业单位收取的政府性基金

　　D、某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务

　　16、纳税人在游览场所经营游船取得的收入，按照(　)缴纳增值税。

　　A、文化体育服务

　　B、租赁业

　　C、交通运输业

　　D、旅游娱乐服务