2019年注册会计师考试税法精选试题及答案9_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的表述中，正确的有(　)。

　　A.纳税人新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

　　B.纳税人出租房产，自合同约定应付租金日期的次月起缴纳城镇土地使用税

　　C.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税

　　D.纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满6个月时开始缴纳城镇土地使用税

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』选项B，纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起，缴纳城镇土地使用税;选项D，纳税人新征用的耕地，自批准征用之日起满1年时开始缴纳土地使用税。

　　2.下列选项需要征收城镇土地使用税的有(　)。

　　A.免税单位使用纳税单位的房产

　　B.学校租给企业的房产

　　C.公园附设的照相馆

　　D.公园管理单位自用的办公楼

　　『正确答案』BC

　　『答案解析』选项A，免税单位无偿使用纳税单位的土地，免征城镇土地使用税;选项D，公园自用的土地免征城镇土地使用税。

　　3.下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有(　)。

　　A.盐矿的矿井用地

　　B.公园、名胜古迹内的索道公司经营用地

　　C.厂区以外公共绿化用地

　　D.城镇内直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』公园、名胜古迹内的索道公司经营用地，应按规定缴纳城镇土地使用税。

　　4.下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有(　)。

　　A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式

　　B.纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳

　　C.城镇土地使用税采用有幅度的差别税额，每个幅度税额的差距为20倍

　　D.经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴城镇土地使用税10年至20年

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关缴纳土地使用税;经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税5年至10年。

　　5.下列项目中，减半征收城镇土地使用税的有(　)。

　　A.物流企业自有的(包括自用和出租)大宗商品仓储设施用地

　　B.个人所有的居住房屋及院落用地

　　C.免税单位的职工家属宿舍用地

　　D.单独建造的地下建筑用地

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』个人所有的居住房屋及院落用地、免税单位的职工家属宿舍用地，均属于由省、自治区、直辖市地方税务局确定的减免税项目，无减半征收规定。

　　6.下列各项中，属于耕地占用税征税范围的有(　)。

　　A.占用菜地开发花圃

　　B.外商投资的房地产开发企业占用耕地开发项目

　　C.占用耕地修建鱼塘

　　D.占用养殖的滩涂修建飞机场跑道

　　『正确答案』BD

　　『答案解析』选项AC，不属于耕地占用税征税范围。

　　7.下列(　)地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50%。

　　A.经济特区

　　B.经济技术开发区

　　C.经济落后地区

　　D.经济发达、人均耕地特别少的地区

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，适用税额可以适当提高，但最多不得超过上述规定税额的50%。

　　8.下列各项中，免征耕地占用税的有(　)。

　　A.养老院占用耕地

　　B.学校占用耕地

　　C.公路线路占用耕地

　　D.军事设施占用耕地

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』学校、幼儿园、养老院、医院占用耕地免税;铁路线路、公路线路、飞机场跑道、停机坪、港口、航道占用耕地，减按每平方米2元的税额征收耕地占用税。

　　9.下列关于耕地占用税的表述中，正确的有(　)。

　　A.耕地占用税实行一次性征收

　　B.获准占用耕地的单位或者个人，应当在收到土地管理部门的通知之日起60日内缴纳耕地占用税

　　C.免征或者减征耕地占用税后，纳税人改变原占地用途，不再属于免征或者减征耕地占用税情形的，应当按照当地适用税额补缴耕地占用税

　　D.纳税人临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税，在批准临时占用耕地的期限内恢复原状的，可部分退还已经缴纳的耕地占用税

　　『正确答案』AC

　　『答案解析』获准占用耕地的单位或者个人应在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。纳税人临时占用耕地，应当依照本条例的规定缴纳耕地占用税。在批准临时占用耕地的期限内恢复所占用耕地原状的，全额退还已经缴纳的耕地占用税。