2019年注册会计师考试《税法》模拟试题及答案（13）

　　一、单项选择题

　　1、某生产企业(增值税一般纳税人)，2017年9月销售化工产品取得含税销售额99.45万元，为销售货物出借包装物收取押金18.21万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金3.51万元。该企业2017年9月上述业务计税销售额为(　)万元。

　　A、88

　　B、85

　　C、102.96

　　D、103.56

　　2、甲企业为增值税小规模纳税人，2017年1月初出租一套其取得的办公楼给乙企业，含税租金为10万元/年，并于2017年1月31日一次性收取一年租金。则2017年1月甲企业应缴纳增值税(　)万元。

　　A、0.48

　　B、0

　　C、0.04

　　D、0.5

　　3、甲建筑公司为增值税一般纳税人，2017年6月承包外市的一项建筑工程，该建筑公司收取含税工程价款2400万元，对外支付分包款1100万元。甲建筑公司适用一般计税方法计税。甲建筑公司当月应预缴增值税(　)万元。

　　A、35.14

　　B、23.42

　　C、37.86

　　D、25.49

　　4、某电脑商城为增值税一般纳税人，2017年2月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，上月该型号电脑每台零售价格为6786元，电脑城将这两台电脑退给厂家，取得厂家开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元;本月购进电脑取得增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑商城本月上述业务应纳增值税税额(　)元。

　　A、250498

　　B、250430

　　C、280772

　　D、248628

　　5、下列不属于适用零税率的国际运输服务的是(　)

　　A、在境内载运旅客或者货物出境

　　B、在境外载运旅客或者货物入境

　　C、在境外载运旅客或者货物

　　D、在境内载运旅客或者货物

　　6、某企业为增值税一般纳税人，2017年12月将自己使用过的设备赠送给其他企业，该设备于2008年9月购进，购进时未抵扣进项税，该固定资产原值80万元，已提折旧15万元，则企业就该业务应纳增值税(　)万元。

　　A、1.26

　　B、1.25

　　C、2.6

　　D、11.05

　　7、甲企业(增值税一般纳税人)与乙企业签订一租赁合同：租赁标的物为一处办公楼，租赁期限为2017年1月1日至2017年12月31日，含税租金为10万元，且租金于2017年1月1日一次性支付。此办公楼(与甲企业机构所在地不在同一县)是甲企业于2016年8月购置的，购置价款为130万元。2017年1月甲企业应向不动产所在地预缴增值税(　)万元。

　　A、0.27

　　B、0.30

　　C、0.99

　　D、0.48

　　8、某酒厂为增值税一般纳税人，本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为(　)元。

　　A、13600

　　B、13890.60

　　C、15011.32

　　D、15301.92

　　9、某船运公司为增值税一般纳税人，2017年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额61.2万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1287.6万元、期租业务收入255.3万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为(　)万元。

　　A、87.45

　　B、92.4

　　C、98.3

　　D、103.25

　　10、下列关于增值税的表述，不正确的是(　)。

　　A、无法确定购进货物进项税额的，按当期实际成本计算应扣减的进项税额

　　B、适用一般计税方法的纳税人，因销售折让退还给购买方的增值税，不得从当期销项税额中扣减

　　C、发生实物黄金交易行为的储蓄所应按月计算实物黄金的销售数量、金额，上报其上级支行

　　D、商业企业向供货方收取的各种返还收入，一律不得开具增值税专用发票

　　11、下列关于一般纳税人登记管理的表述，错误的是(　)。

　　A、纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外

　　B、纳税人向主管税务机关填报《增值税一般纳税人登记表》，应如实填写固定生产经营场所等信息，并提供税务登记证件

　　C、纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份(或季度)的所属申报期结束后5日内按照规定办理相关手续

　　D、对税收遵从度低的一般纳税人，主管税务机关可以实行纳税辅导期管理，具体办法由国家税务总局另行制定