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2019年注册会计师税法预习试题及答案12_第2页

来源：考试网 [2018年11月16日] 【大中小】

　　【 16】增值税一般纳税人收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的有()。

　　A. 商业企业向供货方收取的与商品销售量挂钩的返还收入

　　B. 生产企业销售货物时收取的包装费

　　C. 供电企业收取的逾期未退的电费保证金

　　D. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

　　『正确答案』BC

　　【 17】根据“营改增”关于不动产抵扣进项税的规定，2016 年 5 月 1 日后取得的不动产，其进项税额分 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为 60%，第二年抵扣比例为 40%。以下适用该政策的取得的不动产有()。

　　A. 房地产开发企业自行开发的房地产

　　B. 融资租入的不动产

　　C. 接受捐赠的不动产

　　D. 抵债取得的不动产

　　『正确答案』CD

　　『答案解析』取得的不动产，包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目。融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分 2 年抵扣的规定。

　　【 18】某生产企业(增值税一般纳税人)的下列

　　进项税额，不得从销项税额中抵扣的有()。

　　A. 购买涂料装修职工浴室发生的进项税额

　　B. 支付产成品仓库电费发生的进项税额

　　C. 购买一项同时用于应税项目和免税项目的专利权的进项税

　　D. 购买原材料用于生产免税产品所发生的进项税额

　　『正确答案』AD

　　『答案解析』选项 AD，用于集体福利和免税项目的购进货物，不得抵扣进项税额;选项 BC，用于企业经营的电费及兼用于应税和免税项目的专利权均可抵扣进项税额。

　　【 19】下列项目中所包含的进项税额(取得合法税收凭证)，不得从销项税额中抵扣的有()。

　　A. 会计师事务所员工出差的住宿费

　　B. 文传公司招待客户的就餐费

　　C. 电信企业用于经营管理的办公用品

　　D. 商业企业贷款用于进货而支付的利息

　　『正确答案』BD

　　【 20】下列项目中，进项税额不得从纳税人销项税额中抵扣的有()。

　　A. 用于生产了不合格产品的购进货物

　　B. 被执法部门依法没收的购进货物

　　C. 用于对外捐赠产品所耗用的购进货物

　　D. 用于集体福利的购进货物

　　『正确答案』BD

　　【 21】增值税一般纳税人由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经主管税务机关审核，允许继续抵扣进项税额，其客观原因包括()。

　　A. 社会突发事件

　　B. 自然灾害

　　C. 纳税人开户银行信息系统、网络故障

　　D. 有关司法机关在办理业务或检查中，扣押、封存纳税人账簿资料

　　『正确答案』ABD

　　【 22】纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，在向建筑服务发生地主管国税机关预缴税款时，需提交的资料有()：

　　A. 《增值税预缴税款表》

　　B. 加盖纳税人公章的与发包方签订的建筑合同复印件

　　C. 加盖纳税人公章的与分包方签订的分包合同复印件

　　D. 加盖纳税人公章的从分包方取得的发票复印件

　　『正确答案』ABCD

　　【 23】下列货物的出口，享受增值税免税不退税政策的有()。

　　A. 来料加工复出口的货物

　　B. 属于小规模纳税人的生产企业出口的自产货物

　　C. 外贸企业出口避孕药品

　　D. 非出口企业委托出口的货物

　　『正确答案』ABCD

　　【 24】下列出口货物，适用增值税免税政策的有

　　( ) 。

　　A. 加工企业来料加工复出口的货物

　　B. 用于境外承包项目的货物

　　C. 属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物

　　D. 农业生产者自产农产品

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』用于境外承包项目的货物享受免税并退税政策。

　　【 25】在我国境内的增值税一般纳税人提供的下列应税服务，可享受免税不退税政策的有()。

　　A. 会议展览地点在境外的会议展览服务

　　B. 存储地点在境外的仓储服务

　　C. 为出口货物提供的邮政服务和收派服务

　　D. 向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务

　　『正确答案』ABC

　　『答案解析』选项 ABC 享受免税不退税的政策，选项

　　D 采用零税率，享受免抵退税政策。

　　【 26】下列货物的出口，适用增值税征税政策的有()。

　　A. 以旅游购物贸易方式报关出口的货物

　　B. 出口企业由于违规被停止出口退税权期间出口的货物

　　C. 出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

　　D. 出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的

　　『正确答案』BCD

　　【 27】根据《外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税管理办法》，下列情形中不适用增值税退税政策的有()。

　　A. 购买的单张发票销售金额(含税价格)600 元人民币的办公用品

　　B. 购买的单张发票销售金额(含税价格)1000 元人民币的修理劳务

　　C. 购买的单张发票销售金额(含税价格)2000 元人民币的金融服务

　　D. 购买的单张发票销售金额(含税价格)200 元人民币的信息查询费

　　『正确答案』ACD

　　『答案解析』实行增值税退税政策的货物与服务范围，包括按规定征收增值税、属于合理自用范围内的生活办公类货物和服务(含修理修配劳务)。工业用机器设备、金融服务以及财政部和国家税务总局规定的其他货物和服务，不属于生活办公类货物和服务。购买货物单张发票销售金额(含税价格)不足 800 元人民币(自来水、电、燃气、暖气、汽油、柴油除外)以及购买服务单张发票销售金额(含税价格)不足 300 元人民币等情形，不适用增值税退税政策。

　　【 28】下列各项中，属于增值税法定免税的项目有()。

　　A. 个体工商户销售使用过的物品

　　B. 农业生产者销售自产农产品

　　C. 国际友人无偿赠送的物资

　　D. 残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品

　　『正确答案』BD

　　【 29】下列各项中，免征增值税的有( )。

　　A. 林场销售树苗

　　B. 张某销售自家轿车

　　C. 电力公司向发电企业收取过网费

　　D. 残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品

　　『正确答案』ABD