2018年注册会计师税法考前冲刺试题及答案（15）_第3页

　　三、计算问答题(本题型共4小题24分。其中一道小题可以用中文或英文解答，请仔细阅读答题要求。如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分。本题型最高得分为29分。涉及计算的，要求列出计算步骤。)

　　1.某首饰商城为增值税一般纳税人，2018年4月份发生的经营业务如下：

　　(1)采取以旧换新方式销售玉石首饰，旧首饰作价18万元，实际收取含税金额30万元;采取以旧换新方式销售金银首饰，新首饰零售价60万元，实际收取含税金额48万元。

　　(2)零售镀金项链和银手镯组成的套装礼盒，取得零售收入81.9万元，其中镀金项链收入35.1万元，银手镯收入46.8万元。

　　(3)外购一批银首饰，取得的增值税专用发票上注明价款10万元、增值税1.7万元，商城将该批首饰作为福利发放给职工(商城没有同类银首饰的销售价格，成本利润率为6%)。

　　(4)当月零售珍珠项链800条，取得零售收入28.08万元;零售黄金钻石戒指100个，取得零售收入140.4万元(其中含黄金钻石戒指的包装盒收入10.4万元);零售包金手镯300个，取得零售收入70.2万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)该首饰商城采取以旧换新方式销售首饰应缴纳的消费税。

　　(2)该首饰商城销售套装礼盒应缴纳的消费税。

　　(3)该首饰商城将银首饰用于职工福利应缴纳的消费税。

　　(4)该首饰商城当月应缴纳的消费税合计金额。

　　2.某企业位于某建制镇辖区，年初占地面积20万平方米，其中幼儿园占地0.1万平方米，无偿提供给公安消防存放设施占地0.5万平方米，企业内绿化用地占地1.2万平方米，生产车间用地18万平方米(用2016年6月1日批准征用的耕地建成)，管理办公用地0.2万平方米。2017年该企业发生如下业务：

　　(1)3月在原有20万平方米基础上新征用耕地0.2万平方米和非耕地0.1万平方米，用于建造仓库。

　　(2)年初，该企业拥有建筑物原值4300万元，含露天游泳池原值200万元，幼儿园用房原值300万元，办公用房原值800万元，车间原值3000万元(其中600万元原值的车间在2014年作为投资与某单位联营，不承担风险，每月收取不含增值税3万元固定收入，本年4月底投资期满，之后将仓库收回自用);8月仓库建成并投入使用，增加房产原值400万元。

　　(3)年初，该企业拥有小轿车4辆、中型载客汽车3辆、整备质量8吨的客货两用车2辆;5月购买登记整备质量5吨的载货汽车2辆;7月，一辆小轿车被盗，当月向公安机关报案;按规定办理了退税。

　　(其他相关资料：该企业耕地占用税每平方米单位税额为18元;城镇土地使用税每平方米年单位税额为4元;房产税原值扣除比例为30%;小轿车每辆年税额300元，中型载客汽车每辆年税额400元，载货汽车每吨60元)

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)计算该企业2017年应纳的耕地占用税。

　　(2)计算该企业2017年应纳的城镇土地使用税。

　　(3)计算该企业2017年应纳的房产税。

　　(4)计算该企业2017年应纳的车船税。

　　3.某建筑企业于2017年成立，领取了工商营业执照、银行开户许可证、卫生许可证、商标注册证、房屋产权证、土地使用证各一件，资金账簿记载实收资本850万元、资本公积350万元，新启用其他营业账簿6本。该企业当年发生经济业务如下：

　　(1)2月与某运输企业签订运输保管合同一份，合同中注明货物价值800万元，运费50万元，装卸费10万元，仓储保管费20万元;

　　(2)4月将闲置仓库出租给某商业企业，双方签订的合同中注明租期两年，年租金12万元，当年收取租金9万元;当月还将机器设备出租给某生产企业并签订财产租赁合同，月租金0.5万元，租期未定;

　　(3)7月与某房地产开发企业签订一份建筑安装工程承包合同，合同中注明承包金额2000万元;施工期间，该企业将其中600万元的安装工程分包给甲公司，并签订了分包合同;

　　(4)10月与某企业签订技术开发合同一份，合同中注明金额900万元，其中包括研究开发经费400万元;

　　(5)将闲置的厂房对外出售，签订厂房销售合同，合同注明价款为40万元。

　　要求：根据上述资料，回答下列问题。

　　(1)该企业当年权利、许可证照与营业账簿共应缴纳的印花税。

　　(2)该企业当年与运输企业签订的运输保管合同应缴纳的印花税。

　　(3)该企业当年签订的财产租赁合同共应缴纳的印花税。

　　(4)该企业当年签订的建筑安装工程承包合同应缴纳的印花税。

　　(5)该企业当年签订的技术开发合同应缴纳的印花税。

　　(6)该企业厂房销售合同应缴纳的印花税。

　　4.中国公民张先生是某民营非上市公司的大股东，同时也是一位作家。2018年4月取得的部分实物或现金收入如下：

　　(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下，该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定，公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。

　　(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。

　　(3)受邀为某企业讲课两天，取得讲课费3万元。

　　(4)当月转让上月购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，净盈利5320.56元。

　　(5)因有一张购物发票中奖获得1000元奖金。

　　要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。

　　(1)计算公司为张先生购买轿车应代扣代缴的个人所得税。

　　(2)计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。

　　(3)计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。

　　(4)计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。

　　(5)计算张先生转让上市公司股票应缴纳的个人所得税。

　　(6)计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。