2018年注册会计师税法考前冲刺试题及答案（2）_第2页

　　21.某生产企业(增值税一般纳税人)2018年3月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物，收取押金15.21万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2018年3月上述业务的增值税计税销售额为(　　)万元。

　　A.679.11

　　B.691

　　C.692.11

　　D.794.56

　　22.某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137.7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1∶8)，该企业适用增值税税率17%，出口退税率为13%。该企业6月应退的增值税为(　　)万元。(2006年)

　　A.75.4

　　B.100.9

　　C.119.6

　　D.137.7

　　23.某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为17%，退税率为13%。2015年6月购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明金额500万元，税额85万元。6月内销货物取得不含税销售额150万元，出口货物取得销售额折合人民币200万元，上月增值税留抵税额10万元，该企业当期“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额为(　　)万元。(2016年)

　　A.8

　　B.20

　　C.6

　　D.26

　　24.某外贸公司2017年3月份购进及出口情况如下：(1)第一次购进电饭煲500台，不含税单价150元/台;第二次购进电饭煲200台，不含税单价148元/台(均取得增值税专用发票);(2)将两次外购的电饭煲全部报关出口，离岸单价30美元/台，此笔出口已收款并作销售处理(美元与人民币比价为1∶6.26，适用征税率17%，退税率为15%)。该笔出口业务应退增值税为(　　)元。

　　A.16102

　　B.12600

　　C.17782

　　D.15690

　　25.下列消费品中，应在零售环节征收消费税的是(　　)。(2017年)

　　A.钻石

　　B.卷烟

　　C.镀金首饰

　　D.高档手表

　　26.下列各项中，既征收增值税又征收消费税的是(　　)。

　　A.从国外进口数码相机

　　B.批发环节销售的白酒

　　C.从国外进口小汽车

　　D.生产销售洗衣机

　　27.企业生产销售的下列产品中，属于消费税征税范围的是(　　)。(2016年)

　　A.电动汽车

　　B.体育用鞭炮药引线

　　C.铅蓄电池

　　D.销售价格为9000元的手表

　　28.下列产品中，属于消费税征税范围的是(　　)。(2015年)

　　A.轮胎

　　B.卡丁车

　　C.电池

　　D.酒精

　　29.企业生产销售的下列货物中，应免征消费税的是(　　)。

　　A.香皂

　　B.医用酒精

　　C.电动汽车

　　D.燃料电池

　　30.某酒厂为增值税一般纳税人，2018年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该酒厂包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税(　　)元。

　　A.64000

　　B.64680

　　C.67000

　　D.67680

　　31.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到(　　)个月以上、累计上涨或下降幅度在(　　)及以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。

　　A.3;30%

　　B.6;10%

　　C.2;30%

　　D.3;20%

　　32.某酒厂为增值税一般纳税人，2017年10月将5吨自产的白酒用于职工福利，该批白酒的生产成本是20000元，该酒厂无同类白酒市场销售价格，已知白酒的成本利润率是5%，适用的定额税率为0.5元/500克，比例税率为20%。则该酒厂应缴纳的消费税为(　　)元。

　　A.6500

　　B.10200

　　C.10250

　　D.11500

　　33.甲企业为增值税一般纳税人，2017年1月外购一批木材，取得增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子，取得税务局代开的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.03万元，支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售价格，木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为(　　)万元。

　　A.2.62

　　B.2.67

　　C.2.89

　　D.2.95

　　34.税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是(　　)。(2009年)

　　A.要求李某补缴税款

　　B.要求张某补缴税款

　　C.应对张某处以未缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

　　D.应对李某处以未代收代缴消费税额0.5倍至3倍的罚款

　　35.卷烟批发企业甲2018年1月批发销售卷烟500箱，其中批发给另一卷烟批发企业300箱、零售专卖店150箱、个体烟摊50箱。每箱不含税批发价格为13000元。甲企业应缴纳的消费税为(　　)元。(2013年考题改编)

　　A.325000

　　B.130000

　　C.195000

　　D.336000

　　36.甲汽车生产企业在某次大型展销活动中，将一辆小汽车以135万元(不含增值税)的价格直接销售给了公民王某，该小汽车生产环节消费税税率为25%，则该企业应纳消费税(　　)万元。

　　A.33.75

　　B.47.25

　　C.13.5

　　D.26.45

　　37.某经批准具有经营金银首饰资质的商业企业(增值税一般纳税人)2018年2月向消费者个人零售金银首饰取得含税收入58950元，零售金银镶嵌首饰取得含税收入35780元，零售镀金首饰取得含税收入32898元，零售包金首饰取得含税收入12378元，另取得首饰修理清洗收入780元。该企业上述业务应纳消费税为(　　)元。(金银首饰消费税税率为5%)

　　A.4048.29

　　B.5983.16

　　C.4081.62

　　D.0

　　38.下列各项中，属于非居民企业的是(　　)。

　　A.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

　　B.在中国境内成立的外商独资企业

　　C.依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

　　D.依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业

　　39.根据企业所得税的有关规定，下列各项中，表述不正确的是(　　)。

　　A.居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税

　　B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税

　　C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其境内所设机构、场所没有实际联系的，应当就该笔所得依照10%的税率缴纳企业所得税

　　D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得发生在中国境外但与其境内所设机构、场所有实际联系的所得，依照25%的税率缴纳企业所得税

　　40.A国A企业属于我国非居民企业，未在我国设立机构场所，2017年8月，A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产，转让价格为80万元，该不动产原值80万元，已计提折旧20万元，2017年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元，则A企业在我国应缴纳的企业所得税的是(　　)万元。

　　A.11

　　B.5

　　C.3

　　D.7.5