2018年注册会计师税法巩固提升练习及答案（19）

2018年注册会计师税法巩固提升练习及答案（19）

　　一、单项选择题

　　1.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起( )日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　A、60

　　B、30

　　C、15

　　D、10

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核税收征收管理法的知识点。纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起15日内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　2.下列各项中，按照《税收征收管理法》及《税务登记管理办法》的规定，不承担税务登记义务的是(　)。

　　A、依法负有代扣代缴税款义务的单位

　　B、从事生产经营活动的个体工商户

　　C、企业在外地设立的独立核算的分支机构

　　D、只缴纳个人所得税、车船税的非盈利组织

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核税务登记管理的知识点。除临时取得应税收入或发生应税行为以及只缴纳个人所得税、车船税的外，都应按规定向税务机关办理税务登记。

　　3.有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上缴承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起()日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

　　A、10

　　B、15

　　C、30

　　D、45

　　【正确答案】C

　　【答案解析】本题考核税务登记管理的知识点。有独立的生产经营权、在财务上独立核算并定期向发包人或者出租人上缴承包费或租金的承包承租人，应当自承包承租合同签订之日起30日内，向其承包承租业务发生地税务机关申报办理税务登记，税务机关核发临时税务登记证及副本。

　　4.根据征管法的规定，下列陈述正确的是()。

　　A、税务机关征收的各种税收的征收管理只能依据《税收征收管理法》

　　B、海关征收关税，必须遵循《税收征收管理法》

　　C、由税务机关代征的费用，要参照《税收征收管理法》

　　D、海关代征增值税，只能遵循《税收征收管理法》

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考核税收征收管理法的知识点。《税收征收管理法》适用于依法由税务机关征收的各种税收的征收管理。但是也有一些情形不适用《税收征收管理法》：比如教育费附加等;由海关代征的进口环节的税金等遵循《征管法》、《海关法》、《进出口关税条例》和《进出口税则》。关税是由海关征收，不是代征，遵循的是《海关法》和《进出口关税条例》等，不遵循《征管法》。

　　5.某小规模纳税人为了少纳税，私自将购买的税控装置拆开，将时钟记录程序进行调整，根据税收征收管理法的规定，由税务机关责令限期改正，可以处以( )以下的罚款;情节严重的，处( )以上( )以下的罚款。

　　A、2000元，2000元，1万元

　　B、2000元，2000元，5000元

　　C、5000元，5000元，1万元

　　D、5000元，5000元，5万元

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核账簿、凭证管理的知识点。不能按照规定安装、使用税控装置，或者损毁或者擅自改动税控装置的，由税务机关责令限期改正，可以处以2 000元以下的罚款;情节严重的，处2 000元以上1万元以下的罚款。这是凭证账簿管理中的税控管理内容。

　　6.对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经( )审验和批准。

　　A、主管税务机关

　　B、主管部门

　　C、主管财政机关

　　D、投资者

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核账簿、凭证管理的知识点。对各种账簿、凭证、表格必须保存10年以上，销毁时须经主管税务机关审验和批准。

　　7.根据《税收征管法》及其实施细则的规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取( )之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。

　　A、营业执照

　　B、税务登记证件

　　C、发票领购本

　　D、银行账户

　　【正确答案】B

　　【答案解析】本题考核账簿、凭证管理的知识点。根据《征管法》第二十条和《细则》第二十四条的有关规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按税务机关的规定，自领取税务登记证件之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。

　　8.下列选项应征收增值税的是( )。

　　A、汽车修配厂修理汽车劳务

　　B、通信公司销售电话卡业务

　　C、增值税一般纳税人收取的会员费

　　D、将外购材料用于继续生产

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核增值税征税范围的知识点。通信公司销售电话卡业务应征收营业税，不征收增值税;增值税一般纳税人收取的会员费不征收增值税;将外购材料用于继续生产，此环节不征收增值税。

　　9.对于下列出口货物劳务，不适用免征增值税政策的是( )。

　　A、出口古旧图书

　　B、非列明生产企业出口的非视同自产货物

　　C、出口软件产品

　　D、出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品

　　【正确答案】D

　　【答案解析】本题考核增值税出口政策的知识点。出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品，适用退(免)税政策。

　　10.下列出口货物劳务，适用出口退(免)税政策的是( )。

　　A、出口企业或其他单位销售给用于国际金融组织或外国政府贷款国际招标建设项目的中标机电产品

　　B、增值税小规模纳税人出口的货物

　　C、国家计划内出口的卷烟

　　D、非出口企业委托出口的货物

　　【正确答案】A

　　【答案解析】本题考核增值税出口退税政策的知识点。其他选项均适用增值税免税政策。