二、多选题
1.下列项目中，属于增值税法中的非营业活动有( )。
A. 非企业性单位按照法律和行政法规的规定，为履行国家行政管理和公共服务职能收取政府性基金或者行政事业性收费的活动。
B. 单位聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。
C. 个体工商户为员工提供应税服务。
D. 个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供应税服务。
【答案】ABCD
2.下列项目中，属于在中国境内提供应税服务的有( )。
A. 境外单位向境内单位提供完全在境外消费的应税服务
B. 境内单位向境外单位提供完全在境内消费的应税服务
C. 境外单位向境内单位出租完全在境外使用的有形动产
D. 境内单位向境外单位出租完全在境内使用的有形动产
【答案】BD
3.下列项目中，属于可以选择按照小规模纳税人缴纳增值税的有( )。
A. 旅店业纳税人销售非现场消费的食品，
B. 饮食业纳税人销售非现场消费的食品，
C. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人
D. 社会团体发生了销售货物的行为
【答案】ABD
4.下列项目中，适用6%增值税税率的有( )。
A.有形动产租赁
B.文化创意服务
C,装卸搬运服务
D.基础电信服务
【答案】BC
5.下列项目中，属于允许抵扣进项税额的有( )。
A.一般纳税人接受的交通运输服务取得的增值税专用发票上注明的进项税额
B.一般纳税人购置小汽车取得的增值税专用发票上注明的进项税额
C.一般纳税人接受境外单位的应税服务取得的解缴税款的税收缴款凭证上注明的增值税额
D. 一般纳税人购进货物或者接受应税劳务用于应税服务项目发生的进项税额
【答案】ABCD
6.下列项目中，符合零税率增值税退(免)税计税依据的有( )。
A. 以铁路运输方式载运旅客的，为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入
B. 以铁路运输方式载运货物的，为按照铁路合作组织清算规则清算后的实际运输收入
C. 实行免退税办法的退(免)税计税依据为购进应税服务的增值税专用发票或解缴税款的人民共和国税收缴款凭证上注明的金额。
D. 生产企业进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据，按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
【答案】ACD
7. 除适用增值税零税率的以外，境内的单位和个人提供的下列应税服务免征增值税的有( )。
A. 会议展览地点在境外的会议展览服务
B. 存储地点在境外的仓储服务
C. 为出口货物提供的邮政业服务和收派服务
D. 标的物在境外使用的有形动产租赁服务
【答案】ABCD
8.下列项目中，符合增值税免税政策的有( )。
A. 中国邮政集团公司提供的邮政普遍服务
B. 中国邮政集团公司提供的邮政特殊服务。
C. 试点纳税人提供的技术转让服务
D. 残疾人个人提供应税服务
【答案】ABCD
9.下列关于增值税优惠政策的表述中，属于正确的有( )。
A. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，不得免税、减税
B. 纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额;未分别核算销售额的，可以按照各自的比重分别核算免税、减税项目的销售额
C. 纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用零税率
D. 纳税人提供应税服务同时适用免税和零税率规定的，优先适用免税政策
【答案】AC
10.下列项目中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有( )。
A. 有形动产出租的为收到预收款的当天
B. 视同销售的应税服务为服务完成的当天
C. 采取预收货款方式销售货物的为货物发出的当天
D. 采取托收承付方式销售货物的为发出货物并办妥托收手续的当天;
【答案】ABCD
11.下列项目中，属于不得开具增值税专用发票的有( )。
A. 向消费者个人提供的应税服务
B. 适用免征增值税规定的应税服务
C. 商业企业一般纳税人零售的烟、酒等消费品
D. 小规模纳税人提供的应税服务
【答案】ABC
12.下列项目中，不须办理一般纳税人资格认定的有( )。
A.个体工商户
B.自然人
C.选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业
D.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位
【答案】BCD
13.下列项目中，适用13%税率的有( )。
A.属于一般纳税人的自来水公司销售自来水
B.非金属矿采选产品
C.食用盐
D.橄榄油
【答案】BCD
14.下列项目中，属于不包括在价外费用中的代垫运费的条件有( )。
A.承运部门将运输发票开具给购买方
B.承运部门将运输发票开具给供货方
C.纳税人将运输发票转交给购买方
D.纳税人将运输发票自用
【答案】AC
15.下列项目中，属于增值税年销售额范围的有( )。
A. 纳税申报销售额
B. 稽查查补销售额、
C. 纳税评估调整销售额
D. 税务机关代开发票销售额和免税销售额
【答案】ABCD
16.下列项目中，属于一般纳税人实行纳税辅导期管理的有( )。
A. 符合规定条件的小型商贸批发企业
B.增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的
C.骗取出口退税的
D.虚开增值税扣税凭证的
【答案】ABCD
17.下列项目中，符合一般纳税人纳税辅导期管理办法规定的有( )。
A. 实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过十万元;
B. 辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售专用发票数量不得超过25份。
C. 辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记相关科目，贷记“应交税金——待抵扣进项税额” 明细科目。
D. 纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的当月起不再实行纳税辅导期管理，
【答案】AB
18.在计算增值税销项税额时，下列项目可以不计入销售额的有( )。
A.销售折扣部分
B.折扣销售部分
C.代销商品超过180天仍未收到代销清单及货款的
D.销售折让部分
【答案】BD
19.甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张无法支付货币资金，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，则下列表述不正确的有( )。
A.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理
B.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额
C.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D.甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额
【答案】 ABC
20.某林业系统的木材厂将自产木材委托加工成实木地板准备对外销售。委托加工收回后将其中一部分用于本企业在建工程,增值税的正确处理有( )。
A. 委托加工支付增值税不得抵扣
B. 委托加工支付增值税可以抵扣
C. 用于在建工程不必缴纳增值税
D. 用于在建工程需要计算销项税
【答案】BD
21.下列项目中，属于非正常损失的购进货物有( )。
A.因管理不善造成被盗
B.因管理不善造成丢失
C.因管理不善造成霉烂变质
D.自然灾害造成的损失
【答案】ABC
22.下列项目中，属于可以退免税的出口货物一般应具备的条件有( )。
A.必须是属于增值税、消费税、营业税征税范围的货物
B.必须是离境的货物
C.必须是在财务上作销售处理的货物
D.必须是出口收汇并已核销的货物
【答案】CD
23.下列项目中，符合增值税法免税规定的有( )。
A.向社会收购的古旧图书
B.用于教学的进口设备
C.残疾人直接进口供残疾人专用的物品
D.自然人销售自己使用过的物品。
【答案】AD
24.下列项目中，属于暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证的有( )。
A.重复认证
B.无法认证
C.密文不符
D.列为失控专用发票
【答案】ACD
25.下列项目中，属于增值税法规定不须办理一般纳税人资格认定的纳税人有( )。
A.个体工商管户
B.自然人
C.非企业性单位和不经常发生应税行为的企业
D.选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位和不经常发生应税行为的企业
【答案】BD
26.下列项目中，符合增值税出口退(免)税计税依据规定的有( )
A.生产企业进料加工复出口货物退免税计税依据按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的余额确认
B.外贸企业出口委托加工修理修配货物退免税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
C.免税品经营企业销售的货物退免税计税依据为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格
D.生产企业国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口货物的计税依据安出口货物的离岸价扣除出口货物所含国内购进免税原材料金额后的余额
【答案】ABCD
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