2018年注册会计师考试《税法》强化试题及答案17_第2页

　　第 9 题 【多选】

　　按照规定，以下不征或免征契税的有(　)。

　　A. 企业分立，新设企业承受原企业部分土地房屋权属

　　B. 企业破产，债权人承受破产企业土地及房屋权属抵债

　　C. 以自有房产作股投入本人独资经营的企业

　　D. 承受与房屋相关的附属设施权属

　　正确答案：A,B,C

　　答案解析：

　　企业分立，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属的不征契税;企业破产，债权人承受破产企业土地及房屋权属以抵偿债务的，免征契税;以自有房产作价投资入股本人独资经营企业，由于产权不发生变更，免征契税;对于承受与房屋相关的附属设施所有权或土地使用权的行为，按规定征收契税，对于不涉及土地使用权和房屋所有权转移变动的，不征收契税。

　　第 10 题 【单选】

　　张某2011年3月购买一套公有住房，支付价款200000元，2011年11月，经过补缴土地出让金和相关费用60000元后，转为完全产权住房，张某应该缴纳契税()元。(契税税率5%)

　　A. 0

　　B. 10000

　　C. 5000

　　D. 13000

　　正确答案：A

　　答案解析：

　　已购公有住房经补缴土地出让金和其他出让费用成为完全产权住房的，免征土地权属转移的契税。

　　11、下列各项中，应征收资源税的有(　)。

　　A.进口铁矿石

　　B.生产并销售液体盐

　　C.生产并销售水

　　D.开采并销售原煤

　　【答案】BD

　　【解析】资源税只对在我国领域及管辖海域内开采或生产原矿、煤炭、原油、盐、天然气等应税资源课税，对进口资源不征收资源税;水资源不属于资源税征税范围。

　　12、下列表述中，符合个人所得税征税规定的有(　)。

　　A.个人通过拍卖市场拍卖个人财产的收入，均按照财产转让所得缴纳个人所得税

　　B.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，不征收个人所得税

　　C.外籍个人取得的免征个人所得税的探亲费，仅限于外籍个人在我国的受雇地与其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之间搭乘交通工具，且每年不超过两次的费用

　　D.个人终止投资收回的款项，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税

　　【答案】CD

　　【解析】选项A：个人将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税;拍卖其他财产，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。选项B：证券经纪人从证券公司取得的佣金收入，应按照“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

　　13、下列各项中，符合我国现行出口消费品的退(免)消费税政策的有(　)。

　　A.免税但不退税

　　B.不免税也不退税

　　C.不免税但退税

　　D.免税并退税

　　【答案】ABD

　　【解析】消费税出口退税的政策只有免税并退税、免税但不退税、不免税也不退税。

　　14、下列商品中，实行从量计征关税的有(　)。

　　A.原油

　　B.录像机

　　C.啤酒

　　D.胶卷

　　【答案】ACD

　　【解析】选项B：我国目前对录像机、放像机等进口商品征收复合税。

　　15、增值税一般纳税人，发生下列业务时，应作进项税额转出的有(　)。

　　A.已抵扣进项税额的购进货物用于在建厂房

　　B.由于管理不善发生毁损的产成品所耗用的已抵扣进项税额的购进货物

　　C.生产过程中合理产生的废品所耗用的已抵扣进项税额的购进货物

　　D.已抵扣进项税额的购进货物用于职工福利

　　【答案】ABD

　　【解析】生产过程中合理产生的废品所耗用的已抵扣进项税额的购进货物，不作进项税额转出处理。

　　16、下列属于税务行政诉讼与其他诉讼的根本区别的有(　)。

　　A.被告必须是税务机关，或是经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织

　　B.与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼

　　C.税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中

　　D.因税款征纳问题发生的争议，复议前置

　　【答案】ACD

　　【解析】并不是与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼，税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中。