注册会计师考试《税法》基础练习试题及答案（4）

注册会计师考试《税法》基础练习试题及答案（4）

　　一、单项选择题

　　1.下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是(A )。

　　A.某商店为服装厂代销儿童服装

　　B.将自产货物移送本县分支机构用于销售

　　C.某企业将外购的水泥用于基建工程

　　D.某商场将外购的床单用于内部招待所

　　2.下列纳税人，可以认定为增值税一般纳税人的是( B )。

　　A.总机构为从事货物生产的增值税一般纳税人，分支机构为年销售额60万元的商业企业

　　B.加油站不论其销售额是否达标，一律按增值税一般纳税人征税

　　C.某大型超市，年应税销售额为70万元

　　D.某新办小型商贸企业自税务登记之日起，年销售额达到60万元 80

　　3.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链20条，每条新项链的零售价格为2500元，每条旧项链作价800元，每条项链取得差价款1700元;向消费者取得首饰修理费2270元。该金店上述业务应纳增值税税额(　　)元。

　　A. 4940.17

　　B. 5270

　　C. 7264.96

　　D. 7594.79

　　4.某电脑城为增值税一般纳税人，2009年1月销售电脑280台，每台零售价格为7020元，上月出售的同型号的电脑因质量问题被顾客退回2台，当月该型号电脑每台零售价格为6786元，尚未取得税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》，电脑城已将这两台电脑退给厂家，取得厂家依法开具的红字增值税专用发票上注明销售额11000元，增值税税额1870元;本月购进电脑取得防伪税控系统增值税专用发票上注明的增值税税额为35000元，本月申请并通过了认证。该电脑城本月上述业务应纳增值税税额(　)元。

　　A.250498

　　B.250430

　　C.252470

　　D.248628

　　5.某市烟厂为增值税一般纳税人，2009年3月从农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款100万元，并已按规定缴纳烟叶税22万元;购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机，取得增值税专用发票上注明税额25.2万元，2009年3月可以抵扣的进项税额为(　　)万元。

　　A.17.16

　　B.42.36

　　C.41.06

　　D.47.64

　　6.某卷烟厂2009年6月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款40000元，发生运费8000元，取得符合规定的运费发票，本月准予抵扣的进项税额为( )。

　　A.5200元

　　B.6344元

　　C.6864元

　　D.7424元

　　7.某食品制造公司(一般纳税人)，2009年2月从农民手中购入大米一批40吨，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30吨大米用于本企业生产糕点，取得销售额50000元;将另外10吨大米作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )。

　　A.5500元

　　B.4500元

　　C.3300元

　　D.4600元

　　8.某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38 140元(包括运费成本520);由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元;丢失2008年第二季度购进未使用的过滤器一台，固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。进项税额转出额为(　　)。

　　A.5500元

　　B.4500元

　　C.5660.52元

　　D.4600.23元

　　9.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为17%，退税税率为13%。2009年1月有关经营业务为：购原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格100万元。上期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款117万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。该企业当月应退的增值税为(　)。

　　A.13万元

　　B.10万元

　　C.70万元

　　D.17万元

　　10.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是( )。

　　A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

　　B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

　　C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

　　D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机