2019年注册会计师考试《审计》自测习题及答案11_第2页

　　二、多项选择题

　　1.ABC会计师事务所审计甲公司2018年的财务报表，甲公司是国内一家上市金融企业，甲公司是乙公司的子公司，且甲公司对乙公司重要，丙公司与甲公司同时受乙公司控制，丙公司对乙公司重要，丁公司在甲公司拥有直接经济利益并且丁公司对甲公司具有重大影响，甲公司直接控制戊公司，则下列属于甲公司关联实体的有(　　)。

　　A.乙公司

　　B.丙公司

　　C.丁公司

　　D.戊公司

　　2.投资经理投资了共同基金，而这些共同基金投资了一揽子基础金融产品，此种情况下，下列说法恰当的有(　　)。

　　A.共同基金属于直接经济利益

　　B.共同基金属于间接经济利益

　　C.基础金融产品属于直接经济利益

　　D.基础金融产品属于间接经济利益

　　3.下列经济利益中，将会对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施的情形有(　　)。

　　A.如果会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

　　B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在对审计客户施加控制的实体中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

　　C.项目合伙人所在分部的其他合伙人或其主要近亲属在该审计客户中拥有直接经济利益或重大间接经济利益

　　D.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属和审计客户同时在某一实体拥有经济利益，经济利益重大，并且审计客户能够对该实体施加重大影响

　　4.针对贷款和担保，注册会计师以下观点正确的有(　　)。

　　A.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属从不属于银行或类似金融机构的审计客户取得贷款，或由审计客户提供贷款担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

　　B.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属向审计客户提供贷款或为其提供担保，将因自身利益产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施能够将其降低至可接受的水平

　　C.会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属在银行或类似金融机构等审计客户开立存款或交易账户，如果账户按照正常的商业条件开立，则不会对独立性产生不利影响

　　D.如果审计客户不按照正常的程序、条款和条件提供贷款或担保，会计师事务所、审计项目组成员或其主要近亲属不得接受此类贷款或担保

　　5.以下人员中，可能属于关键审计合伙人的有(　　)。

　　A.项目合伙人

　　B.项目质量控制复核的负责人

　　C.项目组中负责对重大事项作出关键决策的其他审计合伙人

　　D.负责对长期资产是否重大减值的不确定性作出结论的其他合伙人

　　6.ABC会计师事务所通过与甲投资银行共同组成服务团队的形式，向潜在客户提供审计、公司财务顾问等一揽子专业服务。2018年1月ABC会计师事务所接受委托审计甲投资银行2018年度财务报表。下列说法中恰当的有(　　)。

　　A.ABC会计师事务所与甲投资银行存在商业关系

　　B.因直接经济利益对ABC会计师事务所独立性产生非常严重的不利影响

　　C.根据职业道德守则规定，ABC会计师事务所不得介入其中

　　D.如ABC会计师事务所采取适当防范措施，可将对独立性的不利影响降低至可接受的水平

　　7.XYZ会计师事务所执行的下列活动中，通常被视为代行管理层职责的有(　　)。

　　A.执行一项已由管理层授权的非重要交易

　　B.指导员工的行动并对其行动负责

　　C.负责设计、实施和维护内部控制

　　D.确定采纳第三方提出金融投资建议

　　8.甲会计师事务所乙公司代编制了2017年度财务报表，之后乙公司又拟聘请甲会计师事务所为其进行年报审计，为了避免因自我评价产生的不利影响，甲会计师事务所采取的以下(　　)措施可以将不利影响消除或降至可接受的水平。

　　A.由其他会计师事务所重新为乙公司代编财务报表，并且承担相应责任

　　B.实施项目质量控制复核

　　C.不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员

　　D.实施项目组内部复核

　　9.如果会计师事务所人员不承担管理层职责，则提供下列(　　)信息技术系统服务通常不被视为对独立性产生不利影响。

　　A.设计或操作与财务报告内部控制重要组成部分相关的信息技术系统

　　B.操作由第三方开发的会计或财务信息报告软件

　　C.对由审计客户自行设计并操作的系统进行评价和提出建议

　　D.设计或操作信息技术系统，其生成的信息不构成会计记录或财务报表的重要组成部分

　　10.会计师事务所为了避免承担管理层职责，不得向属于公众利益实体提供的内部审计服务有(　　)。

　　A.负责设计、执行和维护内部控制

　　B.提供内部审计外包服务

　　C.指导该客户内部审计人员的工作并对其负责

　　D.执行构成内部控制组成部分的程序

　　11.注册会计师提供下列服务，通常不会导致对独立性的不利影响的有(　　)。

　　A.对候选人进行面试

　　B.对候选人在财务会计、行政管理或内部控制等职位上的胜任能力提出咨询意见

　　C.对申请者是否合适相关职位提出咨询意见

　　D.审查申请者的专业资格

　　12.上市公司甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2017年4月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2017年度财务报表审计业务约定书，A注册会计师是项目合伙人。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所使用同一品牌，共享重要的专业资源。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项，其中违反中国注册会计师职业道德守则的有(　　)。

　　A.2017年9月15日，甲公司收购了乙公司80%的股权，使乙公司成为其控股子公司。A注册会计师自2016年1月1日起担任乙公司的独立董事，任期5年

　　B.B注册会计师系ABC会计师事务所的合伙人，与A注册会计师同处一个业务部门。2017年3月1日，B注册会计师购买了甲公司股票5000股，每股10元，由于尚未出售该股票，ABC会计师事务所未委派B注册会计师担任甲公司审计项目组成员

　　C.甲公司审计项目组成员D曾在甲公司人力资源部负责员工培训工作，于2017年2月10日离开甲公司，加入ABC会计师事务所

　　D.2017年2月25日，XYZ会计师事务所接受甲公司委托，提供内部控制设计服务

　　13.ABC会计师事务所负责审计甲公司2017年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项，其中对独立性产生不利影响的有(　　)。

　　A.审计项目组成员B与甲公司基建处处长I是战友，I将甲公司职工集资建房的指标转让给B，B按照甲公司职工的付款标准交付了集资款

　　B.审计项目组成员D的朋友于2016年2月购买了甲公司发行的公司债券20万元

　　C.ABC会计师事务所原行政经理E于2014年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任

　　D.甲公司系乙上市公司的子公司。2017年末，审计项目组成员F的父亲拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元

　　14.U事务所无意中对所审计的X公司财务报表的某个项目提供了非鉴证服务，并导致没有防范措施能够将其对独立性的不利影响降低至可接受水平，则应采取(　　)补救措施，以便将该不利影响降低至可接受的水平。

　　A.由其他事务所对客户财务报表的该项目重新实施审计

　　B.由项目组外的其他注册会计师对该分支机构实施审计

　　C.由其他事务所重新执行非鉴证服务并承担相应的责任

　　D.由事务所指派项目组外的人员实施项目质量控制复核

　　15.下列各项活动中，将会对独立性产生非常严重的不利影响，导致没有防范措施的情形有(　　)。

　　A.会计师事务所的合伙人担任审计客户的首席法律顾问

　　B.在提供税务服务时，如果会计师事务所人员在公开审理或仲裁的税务纠纷中担任审计客户的辩护人，并且所涉金额对被审计单位财务报表重大

　　C.在审计客户解决纠纷或法律诉讼时，如果会计师事务所人员担任辩护人，并且纠纷或法律诉讼所涉金额对被审计财务报表有重大影响

　　D.在审计客户不属于公众利益实体的情况下，如果评估服务对被审计单位财务报表具有重大影响，并且评估结果涉及高度的主观性

　　16.ABC会计师事务所连续两年从某上市公司审计客户甲公司收取的费用占其业务收入的比例超过15%，为将不利影响降低至可接受水平，ABC事务所可以选择的防范措施有(　　)。

　　A.由其他事务所实施发表审计意见前复核

　　B.由主任会计师复核

　　C.由其他事务所实施发表审计意见后复核

　　D.项目质量控制复核的范围包括所有的工作底稿

　　17.以下各项中，属于违反职业道德守则的情形有(　　)。

　　A.项目组成员的薪酬与其向审计客户推销的非鉴证服务挂钩

　　B.关键审计合伙人的业绩评价与其向公众利益实体客户推销的非鉴证服务直接挂钩

　　C.审计项目组成员接受客户超出业务活动中的正常往来的款待

　　D.会计师事务所与审计客户发生诉讼

　　18.下列各项中，属于中国注册会计师职业道德守则禁止的情形的有(　　)。

　　A.审计项目组成员在被审计财务报表涵盖期间曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工

　　B.审计项目组成员在被审计财务报表涵盖的期间之前曾任审计客户的董事、高级管理人员或特定员工

　　C.会计师事务所的员工兼任审计客户的董事、高级管理人

　　D.会计师事务所的员工兼任审计客户的公司秘书