2018年注册会计师考试《审计》备考模拟试题及答案（4）_第2页

　　二、多项选择题

　　1.下列关于抽样风险和非抽样风险的说法中，正确的有(　　)。

　　A.抽样风险是由抽样引起的，只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在

　　B.在细节测试中，注册会计师对误拒风险的关注程度更高

　　C.抽样风险与样本规模和抽样方法相关

　　D.非抽样风险是由人为错误造成的，不能消除

　　2.注册会计师拟使用审计抽样获取审计证据，以下程序中，你认为通常可以采用审计抽样的有(　　)。

　　A.对被审计单位及其环境进行了解

　　B.证明被审计单位的赊销审批控制一贯有效运行

　　C.对应收账款进行函证

　　D.运用分析程序证实营业收入的发生认定

　　3.下列项目中，可以作为抽样单元的有(　　)。

　　A.银行对账单的贷方记录

　　B.销售发票

　　C.应收账款余额

　　D.货币单元

　　4.在控制测试中，影响注册会计师可以接受的信赖过度风险的因素包括(　　)。

　　A.控制所针对的风险的重要性

　　B.控制环境的评估结果

　　C.控制的叠加程度

　　D.针对风险的控制程序的重要性

　　5.通常来说，在确定样本规模时不需要考虑总体变异性的抽样方法有(　　)。

　　A.PPS抽样

　　B.变量抽样

　　C.属性抽样

　　D.均值估计抽样

　　6.在属性抽样中，当需要确定样本规模时，可能要考虑的因素包括(　　)。

　　A.可接受的误受风险

　　B.控制程序的复杂程度

　　C.控制运行的期间长度

　　D.可容忍偏差率

　　7.在审计抽样中，注册会计师所定义的总体应具备的特征有(　　)。

　　A.适当性

　　B.准确性

　　C.完整性

　　D.真实性

　　8.注册会计师使用非统计抽样的方法对销售发票进行检查，在评价样本结果形成审计结论时，以下说法正确的有(　　)。

　　A.如果样本偏差率大于可容忍偏差率，则总体不能接受

　　B.如果样本偏差率虽然低于可容忍偏差率，但两者很接近，则总体可以接受

　　C.如果样本偏差率大大低于可容忍偏差率，则总体可以接受

　　D.如果样本偏差率与可容忍偏差率之间的差额不是很大也不是很小，以至于不能认定总体是否可以接受时，则要考虑扩大样本规模

　　9.下列关于总体变异性的说法中，正确的有(　　)。

　　A.总体变异性是指总体的某一特征(如金额)在各项目之间的差异程度

　　B.在控制测试中，注册会计师在确定样本规模时一般不考虑总体变异性

　　C.分层有助于降低总体的变异性

　　D.总体变异性与样本规模呈同向变动

　　10.以下各项中，会导致非抽样风险的有(　　)。

　　A.注册会计师在测试销售收入完整性认定时将主营业务收入日记账界定为总体

　　B.注册会计师在测试现金支付授权控制的有效性时，未将签字人未得到适当授权的情况界定为控制偏差

　　C.注册会计师依赖应收账款函证来查明多入账的应收账款

　　D.注册会计师错误解读审计证据可能导致没有发现误差

　　11.被审计单位针对支付应付账款的控制，要求每笔应付凭单都应附有订购单、验收单、卖方发票，并且相关负责人在应付凭单上签字，出纳才可以支付款项。注册会计师针对该项内部控制实施抽样检查，以下应定义为控制偏差的情况有()。

　　A.某张应付凭单后只有验收单、卖方发票

　　B.某张应付凭单后有订购单、验收单，和销售部门尚未收到卖方发票的说明

　　C.某张应付凭单有负责人签字和原始单据留存给部门的说明

　　D.某张应付凭单后附有订购单、验收单、卖方发票，且相关负责人在应付凭单上已签字

　　12.注册会计师在控制测试中采用非统计抽样，测试后发现样本结果不支持初步风险评估结果，则注册会计师一般采取的措施包括(　　)。

　　A.出具保留意见的审计报告

　　B.得出控制运行无效的结论，更多地依赖实质性程序获取审计证据

　　C.基于谨慎原则，再多抽取一些控制总体中的样本进行测试

　　D.调整重要性水平

　　13.注册会计师通常在期中实施控制测试，以下关于获取剩余期间审计证据的说法中正确的有(　　)。

　　A.注册会计师可以将总体定义为整个被审计期间的交易，也可以定义为从年初到期中测试日为止的交易

　　B.注册会计师可能高估剩余项目的数量，导致部分被选取的编号对应的交易没有发生，可以用其他交易代替

　　C.注册会计师可能低估剩余项目的数量，导致一些交易将没有被选取的机会，可以重新定义总体，以将样本中未包含的项目排除在外

　　D.注册会计师必须将测试扩展至在剩余期间发生的交易，以获取控制运行有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平结论的证据

　　14.在确定预计总体偏差率时，下列因素中需要考虑的内容包括(　　)。

　　A.上年控制测试的结果

　　B.被审计单位的控制环境

　　C.被审计单位执行控制的人员的变化

　　D.可容忍偏差率

　　15.以下关于可容忍偏差率的说法中，正确的有(　　)。

　　A.可容忍偏差率与样本规模反向变动

　　B.计划评估的控制有效性越低，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越低

　　C.在风险评估时越依赖控制运行的有效性，注册会计师确定的可容忍偏差率通常越低

　　D.一个很高的可容忍偏差率通常意味着，控制的运行不会大大降低相关实质性程序的程度，此时特定的控制测试可能不需进行

　　16.审计抽样应当具备的基本特征有(　　)。

　　A.对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序

　　B.审计抽样在所有的审计程序中都可以使用

　　C.所有抽样单元都有被选取的机会

　　D.可以根据样本项目的测试结果推断出有关抽样总体的结论

　　17.下列关于PPS抽样的说法中，正确的有(　　)。

　　A.PPS抽样以货币为抽样单元，一元为一个抽样单元

　　B.PPS抽样中项目被选中的概率与其自身金额成正比

　　C.PPS抽样适用于查低估错报

　　D.PPS抽样中任一项目的错报不能超过该项目的账面金额

　　18.在运用统计抽样方法进行控制测试时，注册会计师对56个项目实施了既定的审计程序，未发现偏差，可接受的信赖过度风险为10%，风险系数2.3，假设考虑了抽样风险，以下说法中正确的有(　　)。

　　A.将样本中发现的偏差数量除以样本规模的结果为样本偏差率

　　B.样本偏差率就是注册会计师对总体偏差率的最佳估计

　　C.总体偏差率上限为4.1%

　　D.总体实际偏差率超过4.1%的风险为90%

　　19.以下关于PPS抽样的说法中正确的有(　　)。

　　A.以货币单元作为抽样单元

　　B.每个货币单元被选中的机会相同

　　C.项目金额越大，被选中的概率就越大

　　D.注册会计师是对总体中的货币单元实施检查

　　20.在审计抽样中，测试样本前需要注册会计师定义样本误差，以下针对误差的说法正确的有(　　)。

　　A.在控制测试中，误差是指错报金额

　　B.在控制测试中，误差是指控制偏差

　　C.在细节测试中，误差是指控制偏差

　　D.在细节测试中，误差是指错报金额

　　21.在确定可接受的误受风险水平时，注册会计师需要考虑的因素有(　　)。

　　A.评估的重大错报风险水平

　　B.针对同一审计目标的其他实质性程序的检查风险

　　C.控制运行效果

　　D.注册会计师愿意接受的审计风险水平。

　　22.注册会计师针对被审计单位应收账款的存在认定实施审计程序，在设计样本时，以下做法正确的有()。

　　A.对于金额极小、加总起来不重要的项目可以从抽样总体中剔除

　　B.对于金额超过可容忍错报的项目，作为单个重大项目实施检查，不包括在抽样总体中

　　C.对于存在特别风险的项目，作为单个重大项目逐一实施检查，不包括在抽样总体中

　　D.确定抽样总体的对象应当是销售发票

　　23.在传统变量抽样中，如果未对总体进行分层，注册会计师通常使用的推断总体错报的方法包括(　　)。

　　A.比率法

　　B.均值估计抽样

　　C.差额估计抽样

　　D.比率估计抽样

　　24.在细节测试中采用统计抽样，如果注册会计师针对样本进行审查后未能发现错报，在推断总体时，不适宜选择的方法有()。

　　A.均值估计抽样

　　B.比率估计抽样

　　C.差额估计抽样

　　D.PPS抽样

　　25.在控制测试中，注册会计师将总体定义为从年初到期中测试日的交易，在确定是否需要针对剩余期间获取额外证据以及获取哪些证据时考虑的因素有(　　)。

　　A.所涉及的认定的重要性

　　B.自期中以来控制发生的任何变化

　　C.期中实施控制测试的结果

　　D.剩余期间的长短