2018注册会计师考试财务成本管理巩固练习（19）
1、 某公司2005年销售收入为520000元，实现净利26000元，发放现金股利10400元，公司尚有剩余生产能力。该公司2005年末资产负债表如下：
资产负债表
2005年12月31日 单位：元
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资产 |
负债及所有者权益 |
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现金 11800 |
应付账款 59000 |
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应收账款 88500 |
应交税金 29500 |
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存货 118000 |
应付票据 17700 |
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固定资产净值 177000 |
长期借款 118000 |
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长期投资 23600 |
股本 206500 |
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无形资产 35400 |
留存收益 23600 |
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资产合计 454300 |
负债及所有者权益合计 454300 |
资产负债表中应收账款、存货、应付账款、应交税金与销售成正比例变得，其他项目不变。
若该公司2006年预计销售收入为590000元，并保持2005的股利支付率。
2006年折旧提取数为3540元，其他资金需要量为11800元。可动用的金融资产0.
要求：按销售百分比法预测计划年度外部融资需求。
2、 完成下列第三季度现金预算工作底稿和现金预算：
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月份 |
五 |
六 |
七 |
八 |
九 |
十 |
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工作底稿 销售收入 收账： 销货当月（销售收入的20%） |
5900 |
7080 |
8260 |
9440 |
10620 |
11800 |
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销货次月（销售收入的70%） |
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销货再次月（销售收入的10% |
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收账合计 |
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采购金额（下月销货的70%） |
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购货付款（延后1个月） |
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现金预算 （1）期初余额 （2）收账 |
9440 |
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（3）购货 （4）工资 （5）其他付现费用 （6）预交所得税 （7）购置固定资产 （8）现金多余或不足 （9）向银行借款（1000的倍数） （10）偿还银行借款（1000的倍数） |
8 885 1 118 9500 |
120 236 |
1457 826 2400 |
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（11）支付借款利息（还款付息，年利率12%，假设借款期初借入，期末还款） |
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（12）期末现金余额（最低6000元） |
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