2019年注册会计师《公司战略与风险管理》强化试卷（一）

　　一、单项选择题(单选题24小题，每小题1分，共24分)

　　1.下列关于广义的公司治理的表述中错误的有(　)。

　　A.广义的公司治理不局限于股东对经营者的制衡

　　B.广义的公司治理还应涉及广泛的利益相关者

　　C.在广义上，公司已不仅仅是股东的公司

　　D.广义的公司治理不涉及广泛的利益相关者

查看试题解析

　　2.在市场增长率-相对市场占有率矩阵(波士顿矩阵)中，具有较高市场增长率和较低的相对市场占有率的业务是(　)。

　　A.明星业务

　　B.现金牛业务

　　C.问题业务

　　D.瘦狗业务

查看试题解析

　　二、多项选择题(多选题14小题，每小题1.5分，共21分)

　　1.下列关于企业文化类型的表述中，不正确的有( )。

　　A.权力导向型文化通常存在于家族式企业和刚开创企业

　　B.角色导向型文化常见于俱乐部、协会、专业团体和小型咨询公司

　　C.任务导向型文化常见于新兴产业中的企业，特别是一些高科技企业

　　D.人员导向型文化最常见于国有企业和公务员机构

查看试题解析

　　2.下列指标中，在平衡计分卡中被归为滞后指标的有( )。

　　A.市场份额

　　B.客户满意度

　　C.可选性

　　D.客户关系

查看试题解析

　　三、简答题(4小题共30分，其中一道小题可以用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，简答题最高得分为35分)

　　1. (本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分。) 金罗公司是一家花卉种植与销售企业，在Y省已经成立13年。有关金罗公司的基本情况如下：金罗公司所在省份的企业注册资金要求较高，没有一定的资金基础，很难在该省份成立公司，并且金罗公司很好地控制了该省份的销售渠道。金罗公司培养的花卉所需原料A由于具有独特性，只能从供应商乙处采购。 该省份现有的市场上还存在外省的花卉公司推出的产品，且与金罗公司的花卉产品属于同类型的品种;由于金罗公司产品与竞争企业产品存在同质性，因此客户比较容易转换供应商，客户不稳定;在该市的市场上除金罗公司外，销售花卉产品的外省企业较多;金罗公司所在省份的花卉产业是一个增长迅速的产业。 1.请根据五种竞争力分析的相关知识，对金罗公司进行产业环境分析，指出哪些因素会降低金罗公司的竞争优势，哪些因素会提高金罗公司的竞争优势。

查看试题解析

　　2. 甲公司是一家制造行业的上市公司，尚未采用计算机进行事务管理和记账。按照上级主管部门的要求，决定开展一次内部控制有效性自我评价。评价工作底稿中的部分记录摘录如下： (1)甲公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单。仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三、四联交会计部会计人员A登记产成品总账和明细账。 (2)会计人员B负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。 (3)甲公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据经批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部;一联交会计部登记材料明细账;一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。 (4)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。甲公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员C负责，但保留了支票印章。C根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。对付款控制程序的穿行测试表明，检查人员未发现与公司规定有不一致之处。 (5)计划部根据批准，签发预先编号的生产通知单。生产部根据生产通知单填写一式四联的领料单。仓库发料后，其中一联留存，一联连同材料交还领料部，其余两联经仓库登记材料明细账后送会计部进行材料收发核算和成本核算。 (6)甲公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。董事会决定由总经理负责实施。总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。甲公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项。 证券买卖、资金存取的会计纪录由会计部处理。检查人员了解和测试投资的内部控制后发现：证券部在某营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。根据总经理的批准，会计部已将8000万元汇入该户。证券部处理证券买卖的会计纪录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。 (7)甲公司控股股东的法定代表人同时兼任甲公司的法定代表人，总经理是聘任的。在公司章程及相关决议中未具体载明股东大会、董事会、总经理的融资权限和批准程序。经了解，2010年根据总经理的批示向工商银行借入了1亿元贷款。 (8)甲公司设立了内部审计部，并直接对董事长负责。每年对子公司和各业务部进行审计，并出具审计报告。D和E注册会计师获取了2010年度所有的内部审计报告，经抽查表明，内部审计报告指出了内控存在的缺陷和改进建议。 (9)甲公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。 (10)员工根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。 1.根据上述摘录，假定未描述的其他内容不存在内部控制缺陷，请指出甲公司内部控制在设置时的缺陷。

查看试题解析

　　四、综合题(本题共1题共计25分)

　　1. 甲公司是一家主营钢铁生产的民营企业，资产达到1100亿元，年产钢能力超过3000万吨，年营业收入超过1400亿元。从开始创办至2005年，该企业从未从中国证券市场上筹过一分钱，完全依靠自有资金滚动发展而来。正是因为没有外部融资，因此该企业成本意识非常强烈，是中国成本最低、生产效率最高的钢厂。 2005年，国家出台钢铁产业规划，原则上不再审批新建项目的建设规模。在此背景下，该企业开始走上以资本为纽带的整合外延式扩张之路。2006年，该企业收购一家地方性钢铁企业A企业。A企业在收购前是亏损的，但收购后两年就扭亏为盈。主要原因是： (1)A企业在被甲公司收购前，银行不愿意贷款给它，收购之后，凭借甲公司的信誉，A企业很容易获得银行贷款，仅银行贷款利息一年可以节省8000万到1个亿; (2)原来A企业的钢渣都浪费了，收购之后，钢渣再利用这一项目又可获得收益近亿元; (3)收购之后，A企业使用氧气的成本也降低了50%; (4)通过向A企业输出管理和文化，极大提升了A企业的制造水平。 除了收购钢铁企业，甲公司还于2006年联合国内几家钢铁企业参股了某外资企业，该外资企业拥有250到300万吨的铁矿石储量。2007年又在澳大利亚建立全资子公司，力图以此为桥头堡，进一步渗透澳大利亚丰富的铁矿资源。 作为一家钢铁企业，甲公司也面临着中国钢铁业产能过剩的尴尬局面。为了企业的长远发展，甲公司于2007年与国内几家金融企业联合建立了万成保险公司。 万成保险经营的核心业务都以提供单一保障为目标，产品包括财产保险、人寿保险、养老保险、医疗保险等，这些产品均处于领先地位。在整个保险市场中还有几个主要的参与者，它们的营运方式与万成保险相同。 保险行业在兴起阶段，市场不成熟，消费者对保险处于观望态度。国民对保险的意识较弱，人们相信养儿防老，对保险公司并不太信任，这主要是由于保险市场普遍采用佣金制，导致保险公司代理人的短期行为较严重，只注重销售新单而忽视业务质量后续服务。 随着经济发展进入高速成长阶段，国民可消费的收入增多，对健康及生活保障的要求提高了很多。在消费市场上的保险产品多是单一险种的产品，如财产保险、人寿保险、养老保险、医疗保险等，而这些产品一般在各保险公司都能提供，所以国民对保险公司的可选择性较强。可是，国民对于保险代理人或中介机构销售保险后的服务质量(特别是在客户提出理赔申请时)还是抱着怀疑和不信任的态度。 在其他一些发展中国家，保险业发展的一大趋势就是保险业务与银行之间的互相融合。银保合作不但实现了业务互补的目标，同时让保险公司能够有效利用银行强大的定点销售渠道。 2010年，万成保险公司管理层团队在讨论公司未来三年的业务发展目标及计划后，得出以下的初步结果： 方案(一)：制定新的密集型战略。不再只销售单一保险业务，参考发达国家的成功案例，利用银保跨行业合作的概念，在全国推出含储蓄成分的保险产品或其他含保本、投资和多种保险元素的综合性产品。 对于此方案，万成保险的首席执行官李大辉认为在实施此战略的时候，应根据地区特性、消费者特性或期望来实施这一战略。 方案(二)：推行电子商务，开拓网上业务。利用互联网的平台提供不同资讯和服务，其中包括让客户可以在网上查阅或下载有关万成保险各类险种的信息、进行网上购买、享用更及时和方便的在线客户查询服务、以及提出理赔申请等。 对于此方案，万成保险的管理团队一致认为首要任务是设立一个专用的信息系统处理电子商务交易。 1.简要分析甲公司2006年发展战略的途径。并列举该种途径的动机。 2.简要分析该企业2006年采取的战略类型。并简要分析甲公司在澳大利亚建立子公司的优缺点。 3.简要说明2007年，甲公司与国内几家金融企业联合建立万成保险公司所属的战略类型及途径(如能细化，应细化)。并简要分析该种战略可能的风险。 4.简要说明密集型战略的定义以及内涵，指出万成保险公司管理层团队所提方案(一)中开发综合性保险产品所属密集型成长战略中的哪种细分战略类别。结合行业和万成的实际情况，简要分析支持万成保险采用这种战略的原因。 5.方案(二)提出推行电子商务，简要分该方案在销售方面所支持的是密集型战略中哪种细分战略类型并说明原因。

查看试题解析