【多选题】企业要有效地选择最佳和可行的风险管理策略。下列选项中,针对企业风险管理策略描述错误的有( )。
A.风险转移可以在低成本或者无成本的情况下达到目的
B.各方面相似的企业即使处于不同行业,其风险偏好也是相似的
C.重大风险的风险偏好是企业的重大决策,应由总经理决定
D.风险偏好和风险承受度应定量
『正确答案』ABCD
『答案解析』风险转换可以在低成本或者无成本的情况下达到目的,选项A错误。确定企业整体风险偏好要考虑以下因素:(1)风险个体。(2)相互关系。(3)整体形状。(4)行业因素。选项B错误。重大风险的风险偏好是企业的重大决策,应由董事会决定,选项C错误。风险偏好可以定性,但风险承受度一定要定量,选项D错误。
【多选题】甲公司出资70%,乙公司出资30%共同设立有限责任公司丙。丙公司董事会共有9名董事,于2012年召开董事会临时会议作出如下决议。其中,不属于董事会职责的有( )。
A.审议内审部门提交的风险管理监督评价审计报告并报股东会议批准
B.批准设立公司风险管理部
C.批准企业全面风险管理年度工作报告
D.对并购六三公司的风险评估报告进行审议
『正确答案』ACD
『答案解析』内审部门提交的风险管理监督评价审计报告由董事会批准,选项A是答案。企业全面风险管理年度工作报告由董事会审议并提交股东大会,选项C是答案。并购六三公司属于重大决策,其风险评估报告由风险管理委员会审议,董事会批准,选项D是答案。
【单选题】甲公司董事会成员七名,杭某任董事长兼首席执行官,三名独立董事分别为王某、李某、朱某。董事兼副总经理陈某,董事兼财务总监任某。其中可以作为该公司风险管理委员会召集人的是( )。
A.杭某
B.王某
C.陈某
D.任某
『正确答案』B
『答案解析』具备条件的企业,董事会可下设风险管理委员会。该委员会的召集人应由不兼任总经理的董事长担任;董事长兼任总经理的,召集人应由外部董事或独立董事担任。该委员会成员中需有熟悉企业重要管理及业务流程的董事,以及具备风险管理监管知识或经验和具有一定法律知识的董事。
【多选题】甲公司是一家非上市大型企业,为了提前实施《企业内部控制基本规范》,正在考虑设立审计委员会。下列各项关于甲公司设立审计委员会的具体方案内容中,正确的有( )。
A.在董事会下设立审计委员会
B.审计委员会的主要活动之一是核查对外报告规定的遵守情况
C.确保充分有效的内部控制是审计委员会的义务,其中包括负责监督内部审计部门的工作
D.审计委员会应当每两年对其权限及其有效性进行复核,并就必要的人员变更向董事会报告
『正确答案』ABC
『答案解析』审计委员会应每年对其权限及其有效性进行复核,而不是每两年,选项D错误。
【多选题】BP公司在对外贸易中产生了大量的外币远期支付或应收账款,为了对冲可能出现的汇率变化造成的损失,公司使用了外币套期保值,以降低汇率波动的风险。根据以上信息可以判断,下列关于BP公司所使用的风险管理方法表述不正确的有( )。
A.可以有效降低风险事件可能引起的直接损失
B.应用范围一般不包括声誉等难以衡量其价值的风险
C.注重风险因素对现金流的影响
D.主要针对不可控的风险
『正确答案』AD
『答案解析』风险理财的特点。
(1)风险理财的手段既不改变风险事件发生的可能性,也不改变风险事件可能引起的直接损失程度。选项A错误。
(2)风险理财需要判断风险的定价,因此量化的标准较高,更需要量化风险本身的价值。
(3)风险理财的应用范围一般不包括声誉等难以衡量其价值的风险,也难以消除战略失误造成的损失。
(4)风险理财手段技术强,许多风险理财工具本身有着比较复杂的风险特性,使用不当容易造成重大损失。
风险理财是全面风险管理的重要组成部分。
·对于可控的风险,所有的风险控制措施,除了规避风险在特定范畴内完全有效外,其余均无法保证不会发生。
·风险理财可以针对不可控的风险。选项D错误。
风险理财与公司理财,具体表现在:
(1)风险理财注重风险因素对现金流的影响;
(2)风险理财影响公司资本结构,注意以最低成本获得现金流;
(3)风险理财成为公司战略的有机部分,其风险经营的结果直接影响公司整体价值的提升。
【单选题】甲公司是一家P2P网贷平台,平台从每一笔成功的借款中提取借款额的一部分,通常为2%~3%(一般会根据平台的坏账率而定)存入银行账户中。主要用于平台项目逾期后,从该账户中取出资金为投资人进行本金或本息垫付。根据以上信息可以判断,甲公司的这一做法属于( )。
A.专业自保
B.风险资本
C.应急资本
D.套期保值
『正确答案』B
『答案解析』风险资本即除经营所需的资本之外,公司还需要额外的资本用于补偿风险造成的财务损失。传统的风险资本表现形式是风险准备金,根据题目线索可以判断,该网贷平台提取的是风险准备金,选项B正确。
【单选题】甲公司每年最低运营资本是1000万元,但是有5%的可能性需要1500万元才能维持运营。如果该公司风险资本为510万元,该公司生存的概率是( )。
A.5%
B.95%
C.小于5%
D.大于95%
『正确答案』D
『答案解析』有5%的可能性需要1500万元才能维持运营,所以运营资本为1500万元时公司的生存概率为95%(1-5%=95%)。如果该公司风险资本为510万元,每年最低运营资本是1000万元,所以该公司有1510万元的营运资本,1510万元>1500万元,因此该公司的生存概率大于95%。
【多选题】2017年初,甲公司与乙银行签订一份协议,约定甲公司一旦发生特定事件引起财务危机时,有权从乙银行取得500万贷款来应对风险。在协议中,双方明确了甲公司归还贷款的期限以及获得贷款应当支付的利息和费用。针对甲公司采取的措施,下列各项中表述正确的有( )。
A.甲公司采取的风险理财策略不涉及风险补偿
B.甲公司采取的风险理财策略为其可持续经营提供了保证
C.甲公司采取的风险理财策略是风险资本的表现形式之一
D.乙银行向甲公司提供贷款不承担甲公司发生特定事件的风险
『正确答案』BCD
『答案解析』甲公司采取的风险理财策略为应急资本。应急资本所对应的管理工具是风险补偿,选项A说法错误。应急资本的特点之一是可以提供经营持续性的保证,选项B说法正确。应急资本是风险资本的表现形式之一,选项C说法正确。应急资本提供方不承担特定事件发生的风险,选项D说法正确。
【多选题】甲公司是一家食品加工企业,需要在3个月后采购一批大豆。目前大豆的市场价格是4000元/吨。甲公司管理层预计3个月后大豆的市场价格将超过4600元/吨,但因目前甲公司的仓储能力有限,现在购入大豆将不能正常存储。甲公司计划通过衍生工具交易抵消大豆市场价格上涨的风险。下列各项中,对甲公司采用的风险管理方法表述正确的有( )。
A.该经销商采用的风险管理方法是风险对冲
B.该经销商采用的风险管理方法主要是为了盈利
C.该经销商采用的风险管理方法回避了价格风险
D.该经销商采用的风险管理方法主要是为了管理财务风险
『正确答案』AC
『答案解析』该经销商采用套期保值,采取的风险管理方法是风险对冲。套期保值可以将现货市场价格波动的风险对冲,回避了价格风险,选项A、C正确,选项D错误。套期保值是为了降低风险,不是为了盈利,选项B错误。
【多选题】隆盛信托投资公司自成立以来,结合业务特点和内部控制要求设置内部机构,明确职责权限,将权力和责任落实到责任单位,同时综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略,实现对风险的有效控制。根据我国《企业内部控制基本规范》,该公司的上述做法涉及的内部控制要素有( )。
A.控制环境
B.风险评估
C.控制活动
D.信息与沟通
『正确答案』AB
『答案解析』结合业务特点和内部控制要求设置内部机构,明确职责权限,将权力和责任落实到各责任单位,属于控制环境,选项A正确。综合运用风险规避、风险降低、风险分担和风险承受等风险应对策略,实现对风险的有效控制,属于风险评估,选项B正确。
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【单选题】甲公司是一家化纤企业,近期准备新建一生产线项目,考虑项目实施过程中一些不确定性因素的变化,该公司分别将固定资产投资、经营成本、销售收入这三个因素作为分析对象,分析每一个因素的变化对该项目内部收益率的影响。根据以上信息可以判断,该投资方采取的分析方法是( )。
A.敏感性分析
B.决策树
C.情景设计
D.事件树分析法
『正确答案』A
『答案解析』敏感性分析是针对潜在的风险性,研究项目的各种不确定因素变化至一定幅度时,计算其主要经济指标变化率及敏感程度的一种方法。正确答案是A。
【多选题】东风林场为了加强对火灾风险的防控工作,组织有关人员深入分析了由于自然或人为因素引发火灾、场内消防系统工作、火警和灭火直升机出动等不确定事件下产生各种后果的频率。下列各项中,属于该林场采用的风险管理方法优点的有( )。
A.不会遗漏重要的初始事项
B.生动地体现事件的顺序
C.能说明时机、依赖性和多米诺效应
D.能够将延迟成功或恢复事件纳入其中
『正确答案』BC
『答案解析』事件树分析法适用于对故障发生以后,在各种减轻事件严重性的影响下,对多种可能后果的定性和定量分析,东风林场所选择的风险管理方法是事件树分析法。主要优点:(1)ETA以清晰的图形显示了经过分析的初始事项之后的潜在情景,以及缓解系统或功能成败产生的影响;(2)它能说明时机、依赖性,以及故障树模型中很繁琐的多米诺效应;(3)它生动地体现事件的顺序,而使用故障树是不可能表现的。选项B、C正确。
【单选题】下列风险管理技术与方法中,能够对风险进行定量分析的是( )。
A.专家意见法
B.事件树分析法
C.流程图分析法
D.风险评估系图法
『正确答案』B
『答案解析』事件树分析法是一种表示初始事件发生之后互斥性后果的图解技术,其根据是为减轻其后果而设计的各种系统是否起作用,它可以定性地和定量地应用。A、C、D均为定性分析方法。
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