国际内审师考试《内部审计基础》预测题

　　1、假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司，作为内部审计师，你是兼并过程中尽职调查小组的一员，你作为内部审计师的职责最不可能包括

　　A.审查被收购公司取得废品原料的程序，并与法律规定相比较

　　B.评估最近控告废品处理公司的诉讼影响

　　C.分析公司对贷款合同的合规性和披露情况

　　D.评估废品处理公司经营的效率性和获利能力

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：选项AC均不正确，这可以是合规性审计的一项内容;选项B正确，这应当是律师的职能，因此，最不可能是内部审计师的职能;选项D不正确，这可以是经营审计或效益性审计的一项内容。

　　2、为保证非盈利组织能及时将全部捐款入账，下面哪一个控制程序能提供最大的保障?

　　A.要求向所有捐赠者进行函证，并附上负责将现金送存银行的人员所开具的收据;

　　B.定期对组织的现金收入进行审计，以存款余额为起点，逆查到原来的现金收入记录;

　　C.要求所有捐赠均以支票支付;

　　D.使用带锁的箱子来接受捐赠款。

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：

　　3、审计师甲、乙、丙三人来自不同的处室，每个人必须而且只能分配到一个地点(地点A，B或C)开展审计。派一名审计师前往一个地点费用如下表所示。

　　审计地点

　　ABC

　　甲 $200$300$400

　　乙 $400$300$500

　　丙 $200$200$600

　　完成此项任务的最低成本是多少?

　　A.700美元;

　　B.900美元;

　　C.1300美元;

　　D.1100美元。

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：甲A乙B丙C：$1100;甲B乙A丙C: $1300;甲C乙B丙A：$900。

　　4、在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是：

　　A.在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定;

　　B.系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制;

　　C.这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的环境下容易;

　　D.系统控制的有效性受应用性控制的影响。

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：系统控制通常在应用控制之前，并且为应用控制提供保障。

　　5、内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的是：

　　A.最大程度的降低审计成本;

　　B.遵守《标准》;

　　C.为审计发现和建议提供健全的依据;

　　D.消除得出不正确结论的风险。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：内部审计师对需要收集的信息的种类和数量进行判断。这种判断的首要目的

　　是：为审计发现和建议提供健全的依据。

　　6、为了控制审计项目和避免时间超出预算，修订时间预算的决定通常在以下何种情况下作出?

　　A.在完成初步调查后立即。

　　B.当证实时间存在严重不足时。

　　C.当指派没有经验的审计人员参加审计业务时。

　　D.在为了证实审计发现而进行扩大性测试后立即。

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：A.正确。在初步调查以及编制审计方案后，应评估时间预算以确定是否进行修订。B.不正确。当确定时间存在严重不足时，不需要进行更进一步的审计工作。C.不正确指派缺乏经验的审计人员不会影响到时间预算。D.不正确。扩大性测试应该不会影响到时间预算，在需要时预算应已得到扩充。

　　7、以下哪项内容按正确的时间顺序列举了这些审计步骤?( )

　　Ⅰ、创建审计业务计划;

　　Ⅱ、召开撤出会议;

　　Ⅲ、开展现场工作;

　　Ⅳ、进行审计时间安排;

　　Ⅴ、出具审计发现总结报告。

　　A.正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ;

　　B.正确的顺序是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ;

　　C.正确的顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ;

　　D.正确的顺序是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：B正确：审计步骤按正确的时间顺序应该是创建审计业务计划;进行审计时间安排;开展现场工作;召开撤出会议;出具审计发现总结报告。

　　8、根据以下信息回答问题：

　　在审计计划阶段，首席审计执行官正根据如下因素评估四项审计业务：该业务在降低组织风险上的作用，该业务在为组织节省资金方面的作用，自上次审计业务以来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分，并算出总排名。结果如下表(括号内为分数)：

　　审计业务 风险降低程度 成本节约 改变情况

　　1 高(3) 中等(2) 低(1)

　　2 高(3) 低(1) 高(3)

　　3 低(1) 高(3) 中等(2)

　　4 中等(2) 中等(2) 高(3)

　　如果组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素，把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务?

　　A.审计业务2和4。

　　B.审计业务1和2。

　　C.审计业务3和4。

　　D.审计业务1和3。

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：根据成本节约因素的重要性2倍的要求重新打分如下：审计业务1总分数为8;审计业务2总分数为8;审计业务3总分数为9;审计业务4总分数为9。审计业务3和审计业务4总分数并列最高。C.正确。本选项的总分最高，这些业务对于成本节约来说具有中等和最高影响程度。