A、运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本，并向捐赠者函证总额。

　　B、抽取过去三年中所有大额捐赠者，并对其它捐赠者进行统计抽样，然后函证他们向该组织和其附属组织捐赠的总额。

　　C、对现金收入进行发现抽样，并向捐赠者函证金额，调查差异。

　　D、运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较，如果差异很小，对现金收入进行详查并追踪至银行对账单。

　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。这只能提供一些证据，但不如答案“b”那样彻底。它只能表明那些已列为尚未支付的项目，但不包括以前已经支付的或已转移到其他组织的捐赠。

　　B、正确。这是最适当的程序，因为它涵盖了所有以前年度大额捐赠者，并对向本组织或隶属于本组织的其他组织的捐赠，包括已收到的或已抵押的，进行函证，出现的差异就是审计师进行调查的领域。

　　C、不正确。这一程序只涉及组织已经记录的现金收入，而对尚未记录的或转移到别处的收入提供不了任何信息。

　　D、不正确。本分析性复核程序用途有限，追踪审计程序只能提供有关已记录并存入银行的收入方面的信息，与本题中的潜在舞弊无直接联系。

　　8、某组织使用电子数据交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文档资料。某内部审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么最适当的审计程序是：

　　A、对主要供应商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额。

　　B、运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单，发票以及验收报告是否一致。

　　C、对应付账款进行货币单位抽样并向供应商函证金额。

　　D、运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发。

　　答案：B

　　解题思路：A、不正确。此程序只能提供付款与发票金额是否相符方面的数据，无法提供发票金额正确性的数据。

　　B、正确。这有助于内部审计师确认此三项数据在付款之前是匹配的。

　　C、不正确。与选项“a”一样，它也仅能提供付款与发票金额是否相符方面的数据，无法提供货物是否确实收到方面的信息。

　　D、不正确。此程序只能提供某一天的数据。尽管它将收到的货物与支付的款项相核对，但无法提供发票余额的正确性方面的信息。

　　9、确保审计目标得以实现的最终责任人是:

　　A、内部审计师

　　B、审计委员会

　　C、内部审计主管

　　D、首席审计执行官

　　答案：D

　　解题思路：A、不正确。见题解d。

　　B、不正确。见题解d。

　　C、不正确。见题解d。

　　D、正确。实务公告2340-1规定，首席审计执行官负责监督审计项目，包括保证审计目标得以实现。

　　10、在对采购业务进行审查时，内部审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时内部审计师应该：

　　A、将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告。

　　B、绘制新程序的流程图并加入到给管理当局的报告中。

　　C、报告这一变化并建议将程序上的变动文件化。

　　D、暂停审计程序直到被审计单位将新程序文件化。

　　答案：C

　　解题思路：A、不正确。此程序并非有缺陷，因为是在不削弱控制的前提下提高了效率。

　　B、不正确。流程图并非报告的最好形式，因为它不能把效率问题体现出来。

　　C、正确。这代表程序上的变化，应引起管理当局的注意并写进报告。

　　D、不正确。应该完成审计工作。