11 .与审计委员会复核审计报告结果时，执行管理层决定接受对某审计发现不采取纠正行为所带来的风险，请替首席审计执行官评价一下哪项为最佳备选方案并选择出来

　　A .向政府管理机构通报管理层的决定。

　　B .进行额外的审计步骤以进一步确定违反政策的情况。

　　C .实行跟踪活动以确定是否已采取纠正措施。

　　D. 已经尽了内部审计的责任，不需要再实行任何审计行动。

　　D，解析：审计师的责任就是出具审计报告，发表审计意见，当提交审计报告时，审计师的责任就已经完成，所以不需要在实行任何审计行动

　　12 .以下有关数据库管理系统应用环境的表述哪一项是错误的?

　　A.数据被多个用户使用 B.数据被程序或系统之间的传输文档共享

　　C.数据的实际结构独立于用户的需要 D.数据的定义独立于任何一个程序

　　，D，解析：数据的定义不独立于任何一个程序./....关于数据库管理系统环境中数据的错误表述

　　13.把对交易细节的测试作为实质性测试展开，其目的是：

　　A.遵守公认的审计标准 B.确保会计系统的可靠性

　　C.评价管理层的政策和程序是否有效执行 D.查出财务报表中的重大失实表述

　　，D，解析：把对交易的细节测试作为实质性测试展开，其目的就是评价管理层的政策和程序是否有效执行。

　　14.内部审计章程中应包含以下哪项权限要素

　　A.确定要开展审计的组织部门 B.确定应向审计委员会披露类型

　　C.接触与绩效审计有关的记录、人员和实物资产 D.接触外部审计师的业务记录

　　C，解析：实务公告1000-1，内部审计章程应该(1)确定内部审计活动在组织中的地位。(2)授权审计人员解除与开展业务活动相关的记录、人员和实物资产。(3)规定内部审计活动的范围。

　　答案A不正确，章程不应具体地确认业务的主题;

　　答案B不正确，向审计委员会做出披露是义务，而非权限要素;

　　答案C正确，内部审计活动的目标、权限和职责应正式在与标准保持一致且经董事会批准的章程中界定(标准1000)。章程应确立内部审计活动在组织内的地位;授权审计人员接触与开展业务工作相关的记录、人员和实物财产;界定内部审计活动的范围(实务公告1000-1)。

　　答案D不正确，不能保证一定会接触到外部审计师的业务记录

　　15.内部审计是最可能判断出某一账户余额中存在重大的错误是在涉及：

　　A.不太可能再发生的操作错误 B.净收入的很大比例

　　C.无法证实的正常交易 C.对公司而言例外的交易

　　B

　　16.以下是审计人员用来促进被审计人员态度转变的策略，其中最好的是：

　　A.热情地，得体，避免高人一等地对被对被审计人讲话。 B.用逻辑的，理智的论点

　　C.避免感情用事 D.建立审计人员的信誉

　　D，解析：建立审计人员的信誉是促进被审计人员态度转变的策略

　　17.某公司业绩水平下降之后，对其管理和生产方法实行了几项改革，以提高产品质量和生产率，首先，管理人员组织了质量小组，内含审计经理。他们每周召开会议，发展并讨论问题，调查原因，提出并实施改进措施。公司所有产品都是高科技产品，使用专门原材料，由专门技术人员进行生产。在过去，是由经过强化训练的专门人员进行生产，为努力提高生产，公司降低了专门化程度，组织水平化生产，这种变化意味着每个职工所做的工作在种类和数量上都有所增加，结果是每个职工完成的产品从7减到4。根据上述，质量小组的组成是下面哪种概念的应用?

　　A.员工参与管理法。 B.目标管理。

　　C.提供外在的奖励。 D. 激励因素——保健因素理论。

　　A，解析：公司组织质量小组，内含审计经理对公司问题进行调查并提出意见，这是员工参与管理的体现

　　18. 某公司业绩水平下降之后，对其管理和生产方法实行了几项改革，以提高产品质量和生产率，首先，管理人员组织了质量小组，内含审计经理。他们每周召开会议，发展并讨论问题，调查原因，提出并实施改进措施。公司所有产品都是高科技产品，使用专门原材料，由专门技术人员进行生产。在过去，是由经过强化训练的专门人员进行生产，为努力提高生产，公司降低了专门化程度，组织水平化生产，这种变化意味着每个职工所做的工作在种类和数量上都有所增加，结果是每个职工完成的产品从7减到4。生产向水平化方向发展，要求职工掌握多项技术，这是一种：

　　A.轮作制。 B. 共同承担工作

　　C.扩大工作范围。 D. 工作丰富化。

　　，C，解析：公司的生产从专业化转向水平化，这要求每个职工都掌握多项技术，这扩大了职工的工作范围。

　　19.为促使职员提高精确率，管理着会对犯错误的职工给予惩罚，但引导职工行为的更好办法是：

　　A.不采取任何措施，就会使错误不再重犯。 B. 对工作精确的员工给予奖励。

　　C.使用否定强化，使职工继续努力做好，避 D.威胁职工如果不提高精确率便辞退

　　免发生差错 。

　　B，解析：管理层对待职工的工作，犯错误的给予惩罚，有成绩的给予奖励，有奖有罚才能更好的引导职工行为。

　　20.内部审计师从销售发票追查至运输记录是为了确认：

　　A.客户的发货都已开票。 B. 开出发票的销售都已发货。

　　C.向客户的发货也作为应收账款记录。 D. 应收账款明细账已经更新。

　　，B，解析：从销售发票追查至运输记录，是顺查法，这是为了确定已经开具发票的货物都已经提货，且已经经运输部门向客户发货