1. 主管审计师刚收到下一个业务以及已指定的审计小组的通知，那么确定审计时间预算的恰当阶段是: a.在内部审计活动的业务工作进度表的形成期; b.初步调查之后; c.最初计划会议期间; d.所有现场工作结束以后。

　　答案：b

　　解析：答案a不正确，初步预算是在业务工作进度表(内部审计活动的长期计划)形成期确定，但可以依据调查结果对预算进行修改;

　　答案b正确，调查是在不加详细核证的前提下对被审计活动收集信息的过程。除此以外，调查结束时应该编写调查结果总结。总结应该确认对时间和资源要求的初步估计;　报告阶段和完成业务的变更日期(实务公告2210.a1—1)。因此，如果调查揭露了一个正在实施的长期项目存在重大差异，就应该要求并认可预算时间。

　　答案c不正确，在最初的计划会议期间不可能对能完成时间预算的项目进行充分、明确的界定;

　　答案d不正确，在所有现场工作结束以后，员工的工作时间已经延长了，而作为控制和评价时间预算的有用性工具也就没有用了。

　　2. 内部审计师为熟悉公司的薪金支付业务，刚完成了一项调查工作，下一步他应该：

　　a.安排内部审计人员;

　　b.制定初步审计目标;

　　c.编制审计工作方案;

　　d.实施现场工作。

　　答案：c

　　解析：答案a不正确，内部审计人员通常是在调查之前就安排好的;

　　答案b不正确，最初的业务目标是在开始计划过程时确立的;

　　答案c正确，工作方案通常是在调查之后编制。调查使内部审计师熟悉了业务客户，并为工作方案提供了素材。

　　答案d不正确，只有在编制完工作方案后才进行现场工作。因此，不能在调查之后立即开展现场工作。

　　3. 在审计的哪个阶段，内部审计师确认出被审计活动的目标和相应的控制：

　　a.初步调查阶段;

　　b.员工挑选阶段;

　　c.编制工作方案阶段;

　　d.审计结果报告阶段。

　　答案：a

　　解析：答案a正确，计划包括在适当的情况下开展调查，以熟悉有关活动内容、风险和控制;确认业务的重点领域;征求业务客户的评论和建议(实务公告2210.a1—1)。

　　答案b不正确，员工挑选是决定内部审计师开展业务的一个过程;答案c不正确，在初步调查后就要编制工作方案;答案d不正确，在结束审计业务后就在提交审计报告。

　　4. 以下哪项是对初步调查的最佳描述:

　　a.采用标准化的调查问卷来了解组织的管理目标;

　　b.对关键员工的工作态度、技能和知识等方面进行的统计抽样;

　　c.对财务控制系统进行“穿行测试”，确认风险和相应的控制措施;

　　d.为确认业务的重点领域，用于熟悉活动和风险的一个过程。

　　答案：d

　　解析：答案a、b和c不正确，在初步调查期间所开展的详细的程序，包括采用标准化的调查问卷、统计抽样和穿行测试。

　　答案d正确，计划包括在适当的情况下开展调查，以熟悉有关活动内容、风险和控制;确认业务的重点领域;征求业务客户的评论和建议(实务公告2210.a1—1)。

　　5. 确认业务应该熟练地、以应有的职业审慎性来开展。相应地，标准要求内部审计师

　　ⅰ.考虑重大的不合规行为的可能性

　　ⅱ.以应有的职业审慎性来开展确认业务，以识别出所有重要的风险

　　ⅲ.将确认成本与收益比较

　　a.仅有ⅰ和ⅱ;

　　b.仅有ⅰ和ⅲ;

　　c.仅有ⅱ和ⅲ;

　　d.ⅰ、ⅱ和ⅲ。

　　答案：b

　　解析：答案a、c和d不正确，即使开展保证程序时保持了应有的职业审慎，保证程序自身并不能识别所有重大风险。

　　答案b正确，标准1220.a1指出，内部审计师应通过考虑下列事项行使应有的职业审慎：为完成业务的目标所需要的工作范围;运用于确认程序的事件的相对复杂性、重大性或重要性;风险管理、控制及治理过程的充分性和有效性;严重错误、违规及不守法的可能性;有关潜在利益方的确认服务成本。而且，标准1220.a2指出, 内部审计师应对可能影响目标、经营及资源的重要风险保持警觉。然而，即使开展保证程序时保持了应有的职业审慎，保证程序自身并不能识别所有重大风险。

　　6. 内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准：

　　a.没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查;

　　b.确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额;

　　c.确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益;

　　d.假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。

　　答案：d内部审计师应通过考虑风险管理、控制及治理过程的充分性和有效性来行使应有的职业审慎(标准1220.a1)。

　　解析：答案a不正确，应有的职业审慎不要求对所有交易的详细检查(实务公告1220—1);

　　答案b不正确，内部审计师应该考虑运用于确认程序的事件的相对复杂性、重大性或重要性;

　　答案c不正确，内部审计师应该考虑有关潜在利益方的确认服务成本。

　　答案d正确，内部审计师应通过考虑风险管理、控制及治理过程的充分性和有效性来行使应有的职业审慎(标准1220.a1)。

　　7. 内部审计活动安排的很多任务在防止和检查重大的舞弊方面可以起到重要的作用，但以下哪项安排的任务就不能起到这种作用：