1230持续的职业发展——内部审计师应该通过持续的职业发展来加强自身的知识、技能和其他的胜任能力。
【习题2】
内部审计师为保持其专业熟练程度,有责任完成持续教育。关于从业内部审计师的持续教育要求,以下哪项陈述是正确的:
A.内部审计师每年要接受40小时的持续职业教育,并且三年内不能低于120小时;
B.为继续保留CIA资格,必须达到CIA的有关正式要求;
C.作为官员或委员会成员出席IIA的正式会议,不能达到持续职业发展的标准;
D.只有在内部学习方案经IIA批准后,该方案才能达到持续职业教育的要求
【答案】B
【解析】
内部审计师应该通过持续的职业发展来加强自身的知识、技能和其他的胜任能力(标准1230)。为保留CIA称谓,CIA应该执行持续职业发展的正式方案,并向IIA的注册部报告。(而且是要经过协会认可批准的,才获得承认)
选项A不正确,《标准》没有规定内部审计师需要接受的正式的学时要求。《标准》的目的是要提供一种灵活的方式来满足持续教育的要求;选项C不正确,持续教育可以采用参加专业交流会的方式;选项D不正确,后续职业教育课程没有必要事先得到IIA的批准。
【习题3】
在为某高风险领域的特定业务制定计划时,内部审计主管认为可用的人员配备不具备完成这项业务的必备技能,那么同审计计划标准相一致的最佳行为是:
A.由于不具备必备技能,因此不用开展这项业务
B.将这项业务作为一次培训的机会,让审计人员从审计实践中学习
C.考虑运用外部资源来补充所需知识,技能和其他能力完成这项业务
D.实施这项业务,但鉴于技能的缺乏而限定业务范围
【答案】C
【解析】
确定开展审计业务所需要的资源时,审计执行主管要考虑审计人员的知识和技能,必要的时候需要考虑使用外部资源。
A.不对,内部审计主管负责为每项审计分工配备人员。
B.不对,培训要经过适当的监督,而审计部门目前无人可以提供监督培训方面的经验
D.不对,只有不能从外部资源那里获取所需技能时,才应该考虑限制审计范围,如果范围受限,应该在中期报告中向管理层报告资源限制问题。