内部审计计划
什么是内部审计计划?审计计划就是对未来要被审计的领域及其详细日程的安排。
内部审计主管制定计划履行部门职责,计划与章程保持一致,符合组织目标.
内部审计计划过程包括:目标建立,审计工作安排,员工配备,财务预算,活动报告等。制定计划时候,内部审计师应该审核所有相关信息。
风险分析模型
与制定长期审计安排表有关。定量的风险评估是制定审计计划工作的基础。
风险评估的关键是内部审计人员的判断(主观性)
技术缺失不是风险因素,因为可以从其它地方获得
审计计划
未来将要审计的领域及其详细日程的安排
每一项审计活动的时间估计
组织风险,暴露和潜在损失
每一项审计活动的开始日期
审计活动不包括:审核战略管理,用定性和定量方式对决策质量进行评估,向审计委员会报告结果(战略规划和决策是高级管理者的基本职责,内部审计人员不具备审核这些活动的资格)