单选题

　　为了防止工资计算系统按原计划自动给那些没有完成任务的员工提高工资，应采取哪项措施?

　　A、应将工资登记簿与员工的主文件相比较

　　B、应将工资主文件与员工的主文件相比较

　　C、应由工资发放部门提出工资的增加方案

　　D、应经适当的主管人员明确批准后，工资方能按计划增加

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 答案A不正确。这个程序不能阻止甚至不能发现问题。

　　答案B不正确。这个程序不能阻止甚至不能发现问题。

　　答案C不正确。人力资源部门应该最初提出有计划的工资提高方案。

　　答案D正确。人力资源部门提出方案之后，职能部门批准同意。

　　单选题

　　下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由?

　　A、审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件

　　B、期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施

　　C、错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动

　　D、一些政府机构要求这样分发

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正确。审计报告正常发送给被审计部门的领导和其他有权采取纠正措施或保证能采取纠正措施的人员。

　　答案B不正确。促进管理层采取纠正措施。

　　答案C正确。根据标准“报告也可以发送给那些有利益关系或受影响的团体例如外部审计师和董事会”。

　　答案D不正确。没有这种要求。

　　单选题

　　如果允许一个职员单独接触公司装有投资证券的保险柜，可能产生哪种后果?

　　A、职员可能抵押公司投资证券以获得短期个人贷款

　　B、职员偷取证券而从不被发现

　　C、公司无法与其职员取得真诚合作

　　D、当公司职员接触保险柜时，可能没有记录

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 答案A正确，员工可以临时借用证券并不被发现，因为公司仍旧收到股利和利息。

　　答案B不正确，小偷总会被审计发现。

　　答案C不正确，真诚合作以个人的个性和以前的纪录为基础。

　　答案D不正确，银行将会有记录。

　　单选题

　　在对一家小型设备生产商的接收货物运作情况的测试中，内部审计师将最关注哪个风险?

　　A、没有检查出货物中的次品

　　B、收到的货物超过现实需要

　　C、货物从关联方购买，支付了较高的价格

　　D、接收没有定购的货物

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 答案A正确。接受检查员对货品的检查是非常重要的，可及时发现和报告不符合要求的所有材料。

　　答案B不正确。过度购买是采购部门的风险，而不是收货部门的风险。

　　答案C不正确。这里包括不适当的购买，风险与非经济性购买和利益冲突有关。

　　答案D不正确。虽然这也是重要的接受风险，但由于没有定购的货物不存在合同，可以退回给供货商。在收货(用购买单和货物接收单进行对照)和账务处理中(将发票和请购单，收货报告和订购单对照)都可以及时发现缺少订单，因此，这一风险的损失比没有检查出货物中的次品所带来的损失要小。

　　单选题

　　如果在收到货品时没有登记，将存在哪种隐患?

　　A、错误的报告缺货

　　B、接收已经取消了的订单

　　C、接收没有定购的商品

　　D、接收重复装运的货物

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 答案A正确，如果货物没有登记在物品清单中，无效的存货报告是可能的。

　　答案B不正确，删除订单可以防止接受该删除订单的货物。

　　答案C不正确，订货单档案可用于防止接收没有定购的物品。

　　答案D不正确，订货单档案可用于防止接受重复运单。

　　单选题

　　XYZ银行调节表

　　1998年6月30日(货币金额单位)

　　银行存款(a) 16482.97

　　在途存款(b)

　　6/29 2561.14

　　6/30 1572.28 4133.42

　　小计　　　　　　　　　　　　　　 20616.39

　　未兑现支票(c)

　　248　　　　　　　　 842.11

　　952　　　　　　　　　 2000.00

　　968　　　　　　　　 571.00

　　969　　　　　　　　 459.82

　　970　　　　　　　　　　　　　 714.25 4587.18

　　小计　　　　　　　　　　　　　　　 16029.21

　　银行手续费　　　　　　　　　　　　　　 12.50

　　退回支票(d)　　　　　　　　　　　　 350.00

　　矫正错误支票#954　　　　　　　　　　　　　 (14.00)

　　账面余额(e)　　　　　　　　　　　 TO T/B 16377.71

　　摘要说明：

　　a.与银行确认，见函证w/p A-4。

　　b.追踪7月15日的截止日声明来证实;追踪现金收入日记账。

　　c.同意。

　　d.检查辅助性凭证，并追踪最终的处理。

　　e.合计总数，并与总账余额比较。

　　如果以下哪项工作底稿与其他的业务工作底稿不能相互对照，并且它又包含在现金部分的工作底稿档案中，则这份工作底稿就是有缺陷的：

　　A、备用金

　　B、向银行函证存款余额

　　C、在途存款的存款联复印件

　　D、业务客户表示每本账薄的现金余额都是准确的

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正确，备用金与其不相关，这个工作底稿涉及银行存款;

　　答案B正确，确认期末银行账户的现金余额是标准的业务程序，它提供的是直接的。外部生成的信息，用以支持账面现金数额。

　　答案C不正确，在正常情况下，只要能适当的进行与在途存款有关的业务程序的检查，就不需要存款联的复印件;

　　答案D不正确，在外部函证和对现金记录的分析能够支持现金余额的时候，业务客户的陈述就是不相关的。

　　单选题

　　工作底稿是组织的资产。对工作底稿的良好控制是：

　　A、阻止业务客户看到工作底稿

　　B、要求保存工作底稿至少3年

　　C、要求电子工作底稿只能由编制此底稿的内部审计师更改

　　D、当政府机构发出传唤需要工作底稿时，阻止交出

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 答案A不正确，经过首席审计执行官的批准后，工作底稿可以向业务客户展示;

　　答案B不正确，工作底稿应该一直保留到所需要的时间内;

　　答案C正确，由于电子工作底稿不受制于创建或审核它们的人员的签名，因此需要特殊的规定来保护工作底稿的完整性。这些规定允许对电子工作底稿进行更改的人员安排职责，并因此不会留下任何线索。这类规则禁止其他人员变动工作底稿，但不禁止制作工作底稿的内部审计师变动工作底稿。

　　答案D不正确，如果工作底稿可能相关，则法庭可以规定必须提交工作底稿的恰当的情形。

　　内部审计师正开展采购部门的常规审计。在上述情况下，审计工作应该：

　　A、始终向业务客户披露，除了舞弊调查以外

　　B、始终向业务客户披露

　　C、经首席审计执行官批准后向业务客户披露

　　D、不向业务客户披露

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 答案A和B不正确，未经宣布的业务。舞弊调查和其他的专项审核排除在业务工作方案的披露之外;

　　答案C正确，计划阶段，为了更有效地与业务客户沟通，内部审计师允许业务客户接触他们的业务工作方案。在某些情形下，提供这些接触是不恰当的。这些情形包括未经宣布的业务。舞弊调查或其他的专项审核。首席审计执行官要对内部审计活动的计划、检查、评价、沟通，以及后续追踪负责(实务公告2340-1)。

　　答案D不正确，假定经过首席审计执行官的批准，披露不恰当的事例是允许的。

　　单选题

　　以下哪项不恰当政策与业务工作底稿的保管有关?

　　A、工作底稿在不作进一步使用时应予以披露

　　B、为舞弊调查编制的工作底稿应无限期地保管

　　C、工作底稿保管时间进度表应经法律顾问的批准

　　D、工作底稿保管时间进度表应该考虑法律与合同上的需要

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 答案A不正确，工作底稿的保管期限要按其有用性来确定;

　　答案B正确，对于确认业务与咨询业务而言，首席审计执行官应该为业务记录(工作底稿)制定保管要求。这些保管要求应该与组织的方针。管理要求和其他相关要求相一致(标准2330.A2和标准2330.C1)。尽管含有舞弊调查的工作底稿要与其他的工作底稿分开，但没有哪份工作底稿要无限期的保留。

　　答案C不正确，经过法律顾问的批准是恰当的;

　　答案D不正确，法律与合同上的要求可以确定保管期限。