角色与责任
董事会、审计委员会、管理层、员工在舞弊风险管理计划中扮演关键角色。舞弊风险管理是自上而下的过程。
董事会确保管理层设计有效的舞弊风险管理计划
管理层负责舞弊风险计划的设计和实施:
·营造反舞弊基调和道德文化;
·建立并实施内部控制,制订舞弊风险管理政策和程序;
·向董事会报告发现的舞弊、已采取的措施及成效
内部审计人员对管理层为防止舞弊而采取措施的有效性的评估
其他各级管理层、职员、外部审计人员均具有管理舞弊风险的责任
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