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内部审计师《内部审计实务》知识点:风险和控制自我评估

考试网  [ 2016年6月15日 ] 【

  风险和控制自我评估

  风险和控制自我评估(Control Self-Assessment,CSA)是一种检查和评估组织风险管理和控制系统有效性的方法,是由管理层和业务人员直接参与考察和评估内部控制效果的过程,目的是为组织目标的实现提供合理保证。

  CSA的基本特征:关注业务的过程和控制的成效、由管理部门和职员共同进行、运用结构性的方法展开自我评估。

  CSA区别于其他内部控制方法的特征就是“自我”,即评估内部控制的主体不再是内部审计师,而是内部控制的“主人”-对内部控制制订和执行负有责任的管理人员和雇员。

  风险和控制自我评估的主要作用:

  ·有效进行软控制的评价;

  ·提升控制环境;

  ·尽快找到并解决问题;

  ·预测并控制风险;

  ·使内部审计更具效率和效果。

  常用的风险和控制自我评估方法主要有三种:

  ·推动型专题讨论会法

  ·调查问卷法

  ·管理层分析法

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