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国际注册内审师《审计知识要素》必背知识点(24)

考试网  [ 2016年4月11日 ] 【

  政府法规对经营的影响

  ★相关知识

  法院

  法院有四个主要职能:实施法律,解释法律,使违宪的法律失效,在成文法未涉及的领域制定法律。

  法院的种类法院系统由两个层次的法院组成:初审法院(trim courts)和上诉法院(appellate courts)。案件在初审法院中审理,上诉法院复核初审法院的判决。

  民事和刑事案件

  刑事案件是由政府对被告(defendant)违反联邦刑事法律的行为提起的诉讼。谋杀和盗窃都是违反刑事法律的行为。如果在刑事案件中的被告被陪审团(jury)认定有罪,他或她就由法院判决入狱监禁或为此支付罚金。

  民事案件是由一方(原告,plaintiff)针对另一方(被告,defendant)提起的解决涉及基于成文法律或习惯法律的权利的法律争议的案件。侵犯版权的案件就是一种涉及成文法律的民事案件;由于作者不履行合同(比如,作者承诺为一部电影编写剧本,但未能履约)而寻求赔偿的诉讼就是一种涉及习惯法律的民事案件。

  民事法律诉讼

  民事法律诉讼包括起诉、初审和上诉三个阶段:

  起诉(initiation)。民事法律诉讼起始于原告递交一份“起诉书”(complaint), 指控被告在某些法律认可的方面对原告有过错。在大多数民事法律诉讼中,原告请求法院给予原告“赔偿”(damages)(对被告的错误行为的补偿,一般是金钱),或者命令被告做某事。被告对起诉书中的指控用递交一份“应诉书”(answer)(被告承认或否认原告的指控并说明辩护理由的一份文件)来回应。被告也可以递交一份“反诉书”(counter—claim)反诉原告(指控原告对被告有过错)。

  初审(trial)。如果各方不能和解(settle)(对如何解决争议达成协议),那么案件最终走入初审程序。在大多数民事案件的类型中,宪法给予各方由陪审团审判(jury trial)的权利。陪审团的作用是决定事实问题(questions of fact)。然而,在某些复杂案件中,各方选择无需陪审团而由法官(judge)作决定。

  上诉(appeal)。如果民事法律诉讼的败诉方对法院的判决不满,可以向适当的上诉法院上诉。上诉法院的任务是复核初审法院的判决,看其是否存在“法律错误” (mistake for law)。上诉法院对于初审法院判决的事实性事项(factual issues)不作“二次猜测”(second guess)。事实性事项被认为由陪审团解决,而不是由上诉法院。只要陪审团的裁决有充分的事实性证据支持,上诉法院不会****(reverse)初审法院的判决,或“发回重审”(remand),除非上诉法院发现初审法院犯了一个“法律错误”。除非败诉方可以合理地指望能够说服上诉法官,支持初审法院判决的证据不充分,或初审法院误用了法律,否则,递交上诉书一般是浪费金钱。上诉法院通常签发书面意见,解释其如何得出的结论(维持、****或发回重审)。这些意见是法律发展过程中的重要组成部分,习惯法体系是建立在“先例”(precedent)基础上的。

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